يحق للمؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة شطب جزء من مبلغ ضريبة القيمة المضافة مقابل مبلغ معين من التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في القانون. سيؤدي ذلك إلى تقليل الضريبة المدفوعة وتقليل تكاليف الشركة. يتم تحديد شروط وإجراءات شطب ضريبة القيمة المضافة بواسطة Art. 171 والفن. 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تعليمات
الخطوة 1
احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يتم تحميله على الدفعة المقدمة المستلمة من المشتري والمدفوعة في الميزانية. في حالة عدم إجراء المعاملة لأسباب مختلفة ينص عليها عقد التوريد ، أو إنهاء الاتفاقية ، يحق للمورد شطب الضريبة المدفوعة والحصول على خصم مقابل من الإقرار الضريبي. تم تحديد هذه القاعدة بموجب البند 5 من المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، لا يمكنك شطب الدفعة المقدمة نقدًا.
الخطوة 2
أضف نفقات الترفيه والسفر في سجلاتك المحاسبية. وفقًا للبند 7 من المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق للمؤسسة شطب مبلغ معين من ضريبة القيمة المضافة ، التي تم تحديدها وفقًا للمعايير المحددة ، من أجل مقدار النفقات المتكبدة ، مؤكدة بالوثائق.
الخطوه 3
اقرأ البند 2 من المادة 171 والفقرة 1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تحدد إجراءات شطب ضريبة القيمة المضافة في حالة الدفع مقابل البضائع المشتراة أو الخدمات المقدمة أو العمل المنجز. يجب تنفيذ هذه العملية مع موضوع الضرائب ، مع أخذها في الاعتبار والحصول على فاتورة بالمبالغ المقابلة.
الخطوة 4
شطب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المفروضة على تكلفة المنتجات المدفوعة عن طريق التحويل المصرفي. أيضًا ، ينص البند 5 من المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن البائع له الحق في شطب هذا المبلغ من ضريبة القيمة المضافة إذا أعاد المشتري البضائع ودُفعت الضريبة إلى الميزانية.
الخطوة الخامسة
الدخول في اتفاقية بيع وشراء الممتلكات مع المورد ، والتي تنص على نقل الملكية بعد السداد. في هذه الحالة ، قم بإظهار استلام البضائع في المحاسبة وفقًا لمستندات الشحن في الحساب خارج الميزانية العمومية 002 ، المخصص للحفظ. وفقًا للفقرة 1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق للمشتري شطب مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي قدمه بائع العقار في تاريخ قبوله في الحساب خارج الميزانية العمومية.
