يجب على جميع المؤسسات التي تقوم بالدفع نقدًا الاحتفاظ بسجلات للمستندات النقدية والمعاملات النقدية. يتم توضيح إجراءات وقواعد الاحتفاظ بالسجلات النقدية في لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي 340 بتاريخ 1993-09-22.
انه ضروري
- - دفتر النقدية.
- - الوصف الوظيفي لأمين الصندوق.
تعليمات
الخطوة 1
لتخزين النقود والوثائق وإجراء المعاملات النقدية ، يجب أن يكون لدى المنظمات والمؤسسات غرفة مجهزة بشكل خاص. يتم إبرام اتفاقية المسؤولية مع أمين الصندوق لإجراء المعاملات النقدية. يجب أن يتعرف الموظف على الوصف الوظيفي قبل بدء العمل.
الخطوة 2
لحساب المستندات النقدية الواردة والصادرة ، يتم استخدام نماذج موحدة من وثائق المحاسبة الأولية: KO-1 "أمر استلام النقدية" ؛ KO-2 "أمر نقدي للنفقات" ؛ KO-3 "مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة" ؛ KO-4 "دفتر النقدية" ؛ KO-5 "دفتر محاسبة الأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق".
الخطوه 3
بناءً على طلب البنك المركزي للاتحاد الروسي ، يجب تخزين جميع أموال المؤسسة في المؤسسات المصرفية. في مكتب الدفع النقدي ، لا يمكن إنفاق النقود إلا للأغراض المحددة في أمر الدفع الخاص بالبنك ضمن الحد المسموح به. يتم رسم حد الرصيد النقدي سنويًا ، يتم الاتفاق عليه بين رئيس الشركة ومؤسسة البنك. يمكن الاحتفاظ بالمبالغ النقدية الزائدة عن الحد في مكتب النقدية لمدة لا تزيد عن 3 أيام.
الخطوة 4
يعد الاحتفاظ بسجل نقدي أيضًا جزءًا من وظيفة أمين الصندوق. يتم إدخال جميع التدفقات النقدية للمنظمة هناك. بناءً على طلب البنك المركزي للاتحاد الروسي ، يجب ترقيم دفتر النقدية وإغلاقه وختمه بختم شمعي ومصدّق عليه بتوقيع رئيس وكبير المحاسبين قبل الاستخدام.
الخطوة الخامسة
يتم إجراء جميع الإدخالات في دفتر النقدية في نسختين ، باستخدام ورق نسخ. النسخة الثانية مقطوعة ، هذا تقرير أمين الصندوق ، وهو مستند المحاسبة الرئيسي للحساب الفرعي 50 (نقدي).
الخطوة 6
عند إجراء إدخالات في دفتر النقدية ، يجب عدم السماح بالبقع والمحو والتصحيحات. عند تصحيح الإدخال غير الصحيح ، يُسمح بشطب الإدخال بسطر واحد ، مع إدخال البيانات الصحيحة والنقش "مصحح" ، في التأكيد يجب أن يكون هناك توقيعات الشخص (الأشخاص) المسؤولين وتاريخ التصحيح.
الخطوة 7
يجب على أمين الصندوق إجراء إدخال في دفتر النقدية فور تنفيذ المعاملة النقدية. في نهاية يوم العمل يلتزم بحساب إجمالي نتائج العمليات خلال اليوم وسحب رصيد الأموال وتقديم تقرير الصراف إلى قسم المحاسبة مقابل توقيع المحاسب.
