في عملية تنفيذ الأنشطة ، يقوم رؤساء المنظمات بإجراء التسويات من خلال مكتب النقدية. في الوقت نفسه ، يجب عليهم مراعاة الانضباط النقدي ، الذي ينظمه البنك المركزي للاتحاد الروسي. يشمل مفهوم "المعاملات النقدية" استلام الأموال والتخزين والإنفاق. يجب إضفاء الطابع الرسمي على كل هذه الحركات وفقًا للقانون الروسي.
قواعد العمل مع مكتب النقدية بالمنظمة
كقاعدة عامة ، يجب أن يعمل أمين الصندوق مع أمين الصندوق. إنه معه أن يبرم رئيس المنظمة اتفاقًا بشأن المسؤولية الكاملة. إذا لم يكن هناك مثل هذا الموظف على الموظفين ، فيمكن تعيين محاسب ورئيس المنظمة في منصبه.
في كل عام ، يجب أن يتفق الكيان القانوني مع البنك على حد الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل. أي ، يجب الاحتفاظ بالنقد في مكتب النقدية فقط بالمبلغ الموضح في الحساب. يمكنك أخذ هذا النموذج من مؤسستك المالية ، وتعبئته وإرساله قبل السنة التقويمية الجديدة. إذا لم تقم بذلك ، فليس لديك الحق في الاحتفاظ بالأموال في مكتب النقد بالمنظمة.
استلام الأموال لأمين الصندوق
يمكن أن تأتي الأموال إلى أمين الصندوق من مصادر مختلفة ، على سبيل المثال ، من حساب تسوية المنظمة ، من الأطراف المقابلة ، من المؤسسين ، من الأشخاص المسؤولين ، إلخ. في أي حال ، يجب عليك توثيق استلام الأموال في المستندات ، لهذا استخدم أمر الإيصال النقدي (نموذج رقم KO-1). تحتاج إلى إعداد مستند في نسخة واحدة. يجب عليك إعطاء الجزء المقطوع ، الموقع من أمين الصندوق وكبير المحاسبين ، إلى الشخص الذي أودع المال.
يتم تقديم طلب الإيصال النقدي في تقرير أمين الصندوق وتسجيله في دفتر تسجيل النقد (نموذج رقم KO-3).
في المحاسبة ، يجب عليك عمل الإدخالات التالية:
- D50 K51 - تم استلام الأموال في مكتب أمين الصندوق من الحساب الجاري للمنظمة ؛
- D50 K62 - تم استلام الأموال من الأطراف المقابلة لأمين الصندوق ؛
- D50 K71 - تم استلام الأموال من المسؤول أمام أمين الصندوق ؛
- D50 K75 - تم استلام الأموال من المؤسس في مكتب أمين الصندوق
- D50 K90.1 - تم استلام الأموال لدى أمين الصندوق نتيجة البيع.
إصدار الأموال من مكتب النقدية
يجب أيضًا توثيق جميع الحركات النقدية وإدراجها في السجلات المحاسبية. للقيام بذلك ، استخدم أمرًا نقديًا للنفقات (نموذج رقم KO-2). يمكن استخدام الأموال لدفع الأجور ، وإصدار مبالغ التقديم ، وإيداع الأموال في حساب جاري ، وما إلى ذلك. يجب تسجيل مستند المصروفات المكتمل في دفتر تسجيل النقدية وإيداعه في تقرير أمين الصندوق.
في المحاسبة النقدية ، أدخل الإدخالات التالية:
- D70 K50 - تم دفع رواتب موظفي المنظمة ؛
- D71 K50 - تم إصدار أموال للتقديم ؛
- D60 K50 - تم صرف الأموال للمورد مقابل البضائع.
إذا كان لدى المنظمة العديد من سجلات النقد ، على سبيل المثال ، في حالة العديد من الأقسام ، يجب أن يكون لدى الشركة أمين صندوق رئيسي. هو الذي يملأ في دفتر محاسبة النقدية المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق (نموذج رقم KO-5). يجب أن تنعكس جميع المعاملات التي تتم بمشاركة مكتب النقد في دفتر النقدية (نموذج رقم KO-4). في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم خياطة الكتاب وترقيمه وختمه بأختام المنظمة وتوقيع رئيس وكبير المحاسبين.
شخص مسؤول
الشخص المسؤول هو الشخص الذي تم إصدار الأموال له من مكتب النقدية. يمكن لهذا الشخص أن يكون فقط موظفًا في الشركة. يجب عليه حساب المبلغ المستلم.
هناك المتطلبات التالية لإصدار الأموال الخاضعة للمساءلة:
- يجب على الشخص المسؤول الإبلاغ عن المبلغ المستلم في غضون ثلاثة أيام بعد نهاية الفترة المحددة في قسيمة النفقات أو بأمر من المدير بشأن إصدار الأموال ؛
- يجب عليه تقديم المستندات التي تؤكد المصروفات النقدية (شيكات ، إيصالات ، فواتير ، إلخ). إذا لم يتم إنفاق الأموال بالكامل ، يجب على الشخص الخاضع للمساءلة إعادتها ؛
- يحظر تحويل الأموال الخاضعة للمساءلة إلى موظف من آخر.
عند إعادة المستندات الداعمة ، يجب على الشخص المسؤول أن يعرف أنه يجب ملء الإيصالات والشيكات والفواتير بشكل صحيح ، ويجب أن تكون التكاليف مبررة اقتصاديًا.
