يتم استخدام بيان التدفق النقدي أو التدفق النقدي لتوضيح أنشطة الشركة من حيث التدفق النقدي والتوزيع. وبذلك تكون الإجابة على سؤال لا يمكن الحصول عليه من تقارير أخرى وهو: هل هناك أموال كافية متداولة في أعمال الشركة لتسوية التزاماتها؟ السؤال خطير للغاية ، وبهذا المعنى ، يتم لعب الدور الرئيسي من خلال المنهجية التي تساعد على ملء بيان التدفق النقدي بشكل صحيح.
تعليمات
الخطوة 1
بيان التدفق النقدي هو مزيج من ثلاث كتل رئيسية ، يتم تلخيص نتائج الحسابات الخاصة بها في المبلغ الإجمالي لفترة التقرير. تشمل هذه الكتل التدفقات النقدية من الأنشطة الجارية والاستثمارية والمالية. يتم تشكيل كل من هذه الكتل عن طريق جمع الإيصالات حسب نوع النشاط وطرح التكاليف المقابلة.
الخطوة 2
لملء بيان التدفق النقدي ، ستحتاج إلى ميزانية عمومية وبيان دخل (P&L). بمساعدة الميزانية العمومية ، ستتمكن من تتبع التغييرات في الأنشطة الاستثمارية والمالية للشركة. ولكن نظرًا لأن الجزء الأكبر من معدل دوران الشركة عادة ما يكون من الأنشطة اليومية ، فإن بيان الربح والخسارة يكون أكثر فائدة. يجب تعديلها بحيث تعكس البنود التدفقات النقدية "عند الدفع" بدلاً من "عند الشحن". في نفس الوقت ، لا تنسى مراعاة المبادئ الأساسية لتجميع التدفقات النقدية: • التدفق النقدي مستمر.
• لا يعتمد التدفق النقدي على وقت حدوث الالتزامات ويعكس فقط حقائق استلام الأموال والمصروفات.
• لا يمكن أن يكون الرصيد في نهاية فترة التقرير سالبًا.
الخطوه 3
لإكمال بيان التدفق النقدي ، استخدم الطريقة المباشرة أو غير المباشرة لتعديل قائمة الدخل. يكمن جوهر الطريقة المباشرة في تحويل خطوط OP&L مادة تلو الأخرى إلى بيانات فعلية عند استلام الأموال والنفقات. باستخدام الطريقة غير المباشرة ، يتم إضافة جميع المصروفات غير المتعلقة بالتدفقات النقدية (على سبيل المثال ، الإهلاك) إلى ربح فترة إعداد التقارير من الأرباح والخسائر ، ويتم خصم جميع الإيرادات ذات الصلة التي لا تتعلق أيضًا بالتدفقات النقدية.
