في بعض الأحيان ، في سياق النشاط الاقتصادي ، هناك حالات عندما "تظل" الحسابات المستحقة الدفع في المنظمة. يتم تشكيلها لأسباب مختلفة: لم يدفعوا مقابل البضائع المستلمة ، ولم يغلقوا السلفة. بطبيعة الحال ، لا يمكن حساب هذه المبالغ إلى الأبد ، يجب شطبها. ولكن كيف نفعل ذلك؟
تعليمات
الخطوة 1
وفقًا للقانون المدني ، لا يمكن شطب سوى الديون التي انتهت صلاحيتها ، أي بعد انقضاء ثلاث سنوات. لكن ضع في اعتبارك أنه قد يتم زيادة هذه الفترة في حالة قيام الطرف المقابل بتسوية التسويات أو دفع غرامات بموجب الاتفاقية إليك أو طلب كتابيًا تأجيل تاريخ الدفع.
الخطوة 2
بادئ ذي بدء ، قم بإجراء جرد. للقيام بذلك ، إصدار أمر بشأن تنفيذه ، والذي يشير إلى تكوين لجنة الجرد ، وتوقيت تنفيذها. قبل البدء ، يجب أن تأخذ إيصالًا من الشخص المسؤول للتأكد من دقة جميع المعلومات الواردة في المحاسبة.
الخطوه 3
ثم التوفيق بين جميع البيانات الورقية والإلكترونية ، أي تلك التي يتم تسجيلها. بعد ذلك ، قم بإعداد بيان جرد للتسويات مع المشترين والموردين والمدينين والدائنين الآخرين (نموذج رقم INV-17). أيضًا ، إذا لزم الأمر ، قم بملء مرجع - مرفق (نموذج رقم INV-17p). يجب على جميع أعضاء اللجنة ، وكذلك الرئيس ، التوقيع على القانون. الشهادة تحتاج فقط للتوقيع من قبل محاسب المؤسسة.
الخطوة 4
بعد ذلك ، تحتاج إلى وضع تبرير مكتوب للحسابات المستحقة الدفع الناشئة. بيان أسباب حدوثه وأساس الدين (الأعمال والفواتير والمستندات الأخرى) وتاريخ وقوعه والمبلغ.
الخطوة الخامسة
بعد ذلك ، بناءً على النماذج المذكورة أعلاه ، قم بإعداد أمر بشطب الديون. يرجى ملاحظة أن تاريخ هذه الوثيقة يجب أن يتزامن مع تاريخ الفعل على نتائج الجرد. ارسم الطلب بأي شكل ، ولكن تأكد من الإشارة إلى أساس إعداده (فعل ، مبرر مكتوب) ، تفاصيل الطرف المقابل.
الخطوة 6
ثم ، بناءً على الترتيب في المحاسبة ، قم بإجراء إدخال:
D60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" K91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" الحساب الفرعي "الدخل الآخر" - يظهر شطب الحسابات المستحقة الدفع ؛
D91 "الدخل والمصروفات الأخرى" الحساب الفرعي "المصروفات الأخرى" K19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة" - المنسوبة إلى نفقات ضريبة المدخلات ؛
D91 "مداخيل ومصروفات أخرى" حساب فرعي "رصيد مداخيل ومصروفات أخرى" 99 "أرباح وخسائر" - تم استلام ربح من شطب حسابات مستحقة الدفع.
