الذمم المدينة هي حسابات القبض من المشترين والمحاسبين والعملاء والدائنين الآخرين. كقاعدة عامة ، تنتمي هذه المبالغ إلى الشطب ، وهذا الإجراء معتمد من قبل "لوائح المحاسبة والتقارير المالية".
تعليمات
الخطوة 1
أولاً ، يجب توضيح أنه يتم شطب المستحق عند انتهاء فترة التقادم (ثلاث سنوات) ، وكذلك في حالة التحصيل غير الواقعي ، على سبيل المثال ، في حالة إفلاس الطرف المقابل.
الخطوة 2
لشطب الذمم المدينة المتأخرة ، قم بإصدار أمر لإجراء جرد للذمم المدينة. وضح أيضًا في هذا المستند الإداري تكوين لجنة المخزون ، والتي يجب أن تتكون من كبير المحاسبين ، والشخص المسؤول عن إجراء التسويات مع العملاء والموظفين الآخرين. اكتب توقيت هذا الإجراء.
الخطوه 3
بعد ذلك ، تحتاج إلى استلام إيصال من الموظف المسؤول عن محاسبة التسويات مع الأطراف المقابلة ، يوضح أن جميع البيانات موثوقة وتتضمن معلومات كاملة.
الخطوة 4
املأ جميع نتائج الجرد في شكل قانون (نموذج رقم INV-11) ، والذي يجب أن يوقعه جميع أعضاء اللجنة. يمكنك أيضًا إنشاء ملحق مساعدة لهذا المستند ، والذي يحتوي على معلومات موسعة. ثم قم بإعداد تبرير مكتوب ، ورتبه في شكل بيان محاسبي.
الخطوة الخامسة
بعد ذلك ، بناءً على جميع المستندات المذكورة أعلاه ، قم بإصدار أمر بشطب المستحقات المتأخرة. ثم تعكس كل هذا في المحاسبة باستخدام مراسلات الفواتير:
D91 "الدخل والمصروفات الأخرى" الحساب الفرعي "النفقات الأخرى" K62 "التسويات مع المشترين والعملاء" أو "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" أو 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين".
الخطوة 6
يجب تضمين المبالغ المشطوبة في المصاريف غير التشغيلية. بعد ذلك ، يجب أن تنعكس الحسابات المستحقة القبض المشطوبة في الحساب خارج الميزانية العمومية 007 "ديون المدينين المشطوبة بخسارة" في غضون 5 سنوات من تاريخ الشطب.
