في كثير من الأحيان ، في عملية النشاط الاقتصادي لمنظمة ما ، يتعين على المحاسبين التعامل مع معاملة تجارية مثل المحاسبة عن استلام البضائع. كقاعدة عامة ، يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في تكلفة المنتجات ، والتي يجب تخصيصها في المحاسبة.
تعليمات
الخطوة 1
تعكس جميع المعاملات التجارية فقط على أساس مستندات المصدر والمستندات الأولية المستلمة. يمكن خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة إذا أصدر المورد الفاتورة بشكل صحيح.
الخطوة 2
يجب أن يشير مستند الضريبة إلى مبلغ الضريبة وتفاصيل الأطراف (المورد والمشتري) واسم المنتج وتاريخ التجميع وتكلفة الوحدة والمبلغ الإجمالي. يجب تحديد ضريبة القيمة المضافة ومعدل الضريبة في سطر منفصل.
الخطوه 3
عند وصول البضائع على أساس إشعار الشحن في المحاسبة ، أدخل الإدخالات التالية: D41 K60 - ينعكس شراء البضائع من المورد.
الخطوة 4
بعد ذلك ، قم بتمييز ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة ، وعكس العملية على أساس الفاتورة. تشكل الأسلاك: D19 K60.
الخطوة الخامسة
رد مبلغ ضريبة القيمة المضافة من الميزانية ، لذلك أدخل قيدًا في المحاسبة: D68 K19. سجل مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواردة في دفتر الشراء.
الخطوة 6
تعكس جميع المعلومات حول حركة البضائع في الحساب 41 ، والتي يمكن فتح حسابات فرعية لها. على سبيل المثال ، لحساب حركة البضائع في المستودع (الجملة) ، استخدم الحساب الفرعي 1. تعكس الحاويات باستخدام الحساب الفرعي 3 ، ولكن باستثناء العبوات الزجاجية.
الخطوة 7
عند شراء منتج ، يتم أخذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواردة في الاعتبار عند حساب ضريبة القيمة المضافة. حدد جميع المبالغ الموجودة في دفتر الشراء ، وفي نفس المكان اكتب رقم الفاتورة المستلمة وتاريخ تحريرها.
الخطوة 8
عند إغلاق الشهر ، تحقق جيدًا من جميع البيانات والمبالغ. إذا وجدت خطأً في الفترة الضريبية السابقة ، فقم بملء إقرار ضريبة القيمة المضافة المحدّث ، وقم بإعداد بيان محاسبي وإرسال البيانات إلى مكتب الضرائب. تذكر أن المفتشين يلجأون بعد هذه الإقرارات إلى عمليات التفتيش الميدانية أو المكتبية ، لذا توخ الحذر عند حساب الضريبة
