تم تطوير مستند التحويل الشامل (UPD) من قبل مصلحة الضرائب من أجل استبعاد مستندات التداول التي تكرر بعضها البعض وتمتد ، مما يعقد عملية الشراكة والإبلاغ الضريبي.
تم تطوير مستند التحويل الشامل (UPD) في عام 2011 ، ولكنه لم يُستخدم بشكل نشط إلا في عام 2013 ، عندما دخل القانون الاتحادي رقم 412 حيز التنفيذ ، وهو ينظم العلاقات بين شركاء الأعمال والكيانات القانونية وخدمة الضرائب. في البداية ، كان المستند بحالة مستند شحن واحد ، أي أنه يمكن أن يحل محل فاتورة ، ولكن بحلول نهاية عام 2013 ، اقترحت FTS مشروعًا بشأن إمكانية استخدام FRT كوثيقة إبلاغ لتقديمها إلى الضريبة الخدمات. يجوز إنشاء FRT وإرساله بالشكل الكتابي والإلكتروني.
ما هو برنامج UPD
تم تصميم نموذج UPD بطريقة تسمح لك بإدخال بيانات مستندين في وقت واحد ، دون فقد أي مواقع أو معلومات. تم منح UPD وظائف مستند محاسبة أساسي ويتضمن تفاصيل الفاتورة. وهي تستند إلى شكل فاتورة ، مكملة بعناصر من DPU (مستند المحاسبة الأساسي). تمت الموافقة على شكل النموذج بموجب المرسوم الخاص رقم 1137 الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي. ووفقا له ، فإن UPD تحتوي على:
- البيانات (العناصر) التي يتم إدخالها في فاتورة البضائع ،
- أقسام وأعمدة مذكرة الشحنة من نوع نقل البضائع ،
- الأصناف والأصناف من فاتورة إصدار البضائع ،
- فعل كامل لقبول أو تحويل الأموال.
يتم تعديل FRT بانتظام ، ويتم إجراء تغييرات عليه ، بما يتوافق مع التغييرات في ممارسات وقواعد ممارسة الأعمال التجارية ، وإعداد التقارير. يلتزم المسؤولون الذين يشكلون فريق الاستجابة السريعة بمراقبة التغييرات ومتابعتها بدقة. تعود التعديلات الأخيرة إلى شهري يوليو وأكتوبر 2017 ، وتشمل إدخال معرفات العقد (عقد ، اتفاقية) ، إضافة عمود ليعكس كود المنتج ، البيان الجمركي. يتم تسجيل التغييرات التي تم إجراؤها في شكل ملحق للمرسوم أو مرسوم مستقل. هذا الأخير هو المرسومان رقم 625 و 981 للحكومة الروسية.
الغرض والوظائف الرئيسية للوثيقة
يمكن استخدام برنامج UPD للغرض المقصود منه - لنقل البضائع (الأشياء الثمينة) أو إعداد التقارير - بواسطة الشركات الكبيرة من أي نوع ، وأصحاب المشاريع الفردية الخاصة ، بغض النظر عن النظام الذي يتم فيه فرض ضرائب عليهم. حتى أولئك الذين ، لأي سبب من الأسباب ، معفيين من ضريبة القيمة المضافة ، يمكنهم استخدام UPD كمستند أساسي في الحالات التالية:
- عند تسجيل التوريدات وأعمال العقد ،
- تحديد الخدمات المقدمة والمستلمة ،
- إجراء معاملات لنقل ملكية أي نوع من الممتلكات ،
- عند المحاسبة عن عمليات وخدمات الوسيط.
ينص التشريع ويسمح باستخدام FRT في حالتين (خيارات) - كفاتورة ووثيقة تسجل نقل شيء ما ، فقط كوثيقة تعكس حركة القيم.
إذا تم ممارسة الحالة الثانية لاستخدام FRT ، فليس من الضروري الإشارة إلى بيانات الفاتورة الموجودة فيه ، حيث إنها مجرد تأكيد على نقل الأصول. يمكن تحرير الفاتورة ، إذا لزم الأمر ، في نموذج منفصل ، في شكل مرفق في FRT.
يجب توثيق النماذج المختارة ونوع تسجيل FRT (الورقي أو الإلكتروني) في السياسة المحاسبية والضريبية للمؤسسة.
متى ولمن يمكن استخدام FRT؟
تم نشر قائمة كاملة بالحالات التي يمكن فيها استخدام مستند التحويل الشامل في خطاب رسمي من مصلحة الضرائب الروسية ، بتاريخ أكتوبر 2013. على سبيل المثال ، تضمنت قائمة الاستخدام الاقتصادي ما يلي:
- شحن البضائع أو الأشياء الثمينة غير القابلة للنقل مباشرة إلى المشتري أو ممثله المفوض ،
- شحن البضائع مع نقلها لاحقًا ونقلها إلى المشتري ،
- إصلاح العمل المنجز وتسليم الكائن للعميل ،
- نقل ملكية الممتلكات المنقولة وغير المنقولة ،
- نقل الأشياء الثمينة (البضائع) بموجب اتفاقية عمولة أو وكالة.
بموجب خطاب من دائرة الضرائب في يناير 2014 ، تمت الموافقة على القدرات والوظائف الإضافية لـ FRT - لا توجد قيود على نطاق المستند ، وإمكانية إصلاح المعاملات بمساعدتها ليس فقط مع روسيا ، ولكن أيضًا مع الأطراف المقابلة الأجنبية التي تقوم بذلك. ليس لها مرجع إقليمي (تسجيل) على أراضي الاتحاد الروسي. أي ، دافعي الضرائب والوكلاء التجاريين والمحاسبين لهم الحق في إدخال مستندات إضافية في المستند ، وهي ضرورية لتسجيل جميع الفروق الدقيقة في المعاملة والتفاصيل والبيانات ، وتطبيق نموذج يعكس المعاملات مع الشركاء الأجانب.
قواعد لملء الوثيقة
قبل أن تبدأ في ملء FRT ، يجب عليك تعيين الحالة - 1 أو 2. هذا الشرط لأغراض إعلامية ، و. في الواقع ، إنه يحدد القواعد التي يتم من خلالها تكوين المستند. UPD بالحالة 1 عبارة عن فاتورة وفعل (مستند تحويل) ، يجب ترقيمهما. UPD بالسمة 2 عبارة عن مستند نقل (أساسي) ، حيث لا يلزم ملء الأعمدة المميزة فقط للفاتورة. يتم ترقيمها أيضًا وفقًا لترتيب الأفعال الأولية المجمعة.
يمكن لمتخصصي المؤسسات أخذ عينات من ملء نموذج طلب الشراء لكلتا الحالتين على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو في المكتب التمثيلي المحلي للمؤسسة. بالإضافة إلى ذلك ، توجد على موارد الإنترنت الموضوعية لقسم المحاسبة أو الضرائب تعليمات مفصلة لملء FRT ، والتي تشمل:
- قواعد تحديد الوضع ،
- منصب الشخص المخول بإعداد الوثيقة والمصادقة عليها ،
- ترتيب عرض السلع أو الخدمات ،
- بيانات المنتج التي يجب الإشارة إليها ، قائمة المستندات الخاصة بها ونوعها ،
- قواعد تحديد الكيان الاقتصادي في FRT ،
- تفاصيل عرض البيانات الخاصة بالمشاركين في المعاملة والاتفاقيات الموقعة بينهم سابقًا.
يتم تسجيل المستندات المجمعة ، بغض النظر عن حالتها ، أو نسخها في مستندات الأعمال والمحاسبة الخاصة بالمؤسسة.
تصحيح الأخطاء في برنامج UPD
عند إعداد أي مستند ، بما في ذلك UPD ، قد لا يتم إدخال جميع البيانات أو قد يتم ارتكاب أخطاء. تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية توصيات ليس فقط بشأن مبدأ إنشاء تقارير من هذا النوع ، ولكن أيضًا حول كيفية تصحيح الأخطاء أو التخلص من أوجه القصور.
يعتمد إجراء إجراء التغييرات على حالة المستند:
- خطأ في تكلفة الأصناف (البضائع) - يتم إنشاء مستند جديد ، مع حفظ الرقم الأصلي ، وإدخال تاريخ التغيير في السطر المقابل (1 أ) ،
- خطأ في تفاصيل الشاحن أو مستلم البضائع أو أرقام الدفع أو البيانات الجمركية - ملء نموذج جديد مع الاحتفاظ بالرقم الأصلي وإدخال بيانات دقيقة ،
- خطأ في المستند الأصلي دون التأثير على الفاتورة - اشطبها بسطر واحد حتى تكون البيانات الأصلية قابلة للقراءة ، وحدد المبلغ الجديد في الأعلى (التكلفة) الذي يحمل علامة "مصححة وموقعة ،
- إذا كانت إحدى العمليات المحددة (حالة UPD 2) معفاة من الضرائب - قم بتصحيح الإصدار الأصلي وإعداد فاتورة كإضافة.
لا يتطلب إجراء التصحيحات إعداد نموذج FRT جديد وإدخاله في المستندات المحاسبية للمؤسسة.
تصحيح UPD
في بعض الحالات ، يلزم تصحيح FRT وليس تصحيح البيانات التي تم إدخالها عن طريق الخطأ. على سبيل المثال ، يتم إعداد فاتورة لتوريد أو استلام نوع معين من السلع (الخدمات) ، ولكن عند الاستلام يتضح أن الكمية لا تتوافق مع الكمية المستلمة بالفعل. يُسمح بتعديل الحجم (قيمة الحمولة ككل) لأعلى ولأسفل.وفقًا للبند الخاص بحساب ضريبة القيمة المضافة (المادة 172 من قانون الضرائب ، الفقرة 10) ، تؤثر هذه العوامل على المركز المالي لكل من البائع (المورد) للخدمات أو البضائع ، والمركز المالي لمتلقيها (المشتري) ، ويجب أن تنعكس في المستندات.
في مثل هذه الحالة ، لا يسمح القانون بأساليب تصحيح الأخطاء في FRT ، ولكن تصحيحها. يتم إعداد مستند التعديل (فاتورة التصحيح) ، والذي يعد إضافة إلى FRTD ، ويعمل كتأكيد على حجم السلع أو الخدمات المستلمة بالفعل ، ويستخدم في حساب الضرائب والخصومات الضريبية.
إذا تم إعداد UPD في شكل إلكتروني ، فيجب أن يكون لدى الشركاء اتفاق حول طريقة الإرسال والشكل. يلتزم كلا الطرفين بإنشاء تنسيق واحد لـ FRT ، لنقله فقط بالطريقة التي تم الاتفاق عليها مسبقًا. سيسمح هذا بتجنب الخلافات والقضاء على الأخطاء وإجراء مزيد من التحرير للمستند ، وإعداد الإجراءات والفواتير الأولية الإضافية ، وسداد المدفوعات في الوقت المحدد وبالكامل.
