يجب على المنظمات التي تدفع الضرائب بموجب نظام الضرائب العام ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة. عند استلام المدفوعات للأداء القادم للعمل والخدمات وتوريد السلع الخاضعة لهذه الضريبة ، تحتاج إلى حساب دفعة مقدمة ، وهو ما ينعكس في القسم 3 من هذا الإعلان.
انه ضروري
- - قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
- - نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- - وثائق المنظمة.
- - البيانات المحاسبية للشركة.
- - آلة حاسبة.
تعليمات
الخطوة 1
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بمعدلات 10٪ و 18٪. تنعكس الدفعة المقدمة لهذه الضريبة في السطر 070 من إقرار ضريبة القيمة المضافة. إذا كنت قد تلقيت أموالًا لعمليات التسليم القادمة للبضائع والأعمال والخدمات ، فيجب عليك تحصيل رسومها مسبقًا. علاوة على ذلك ، ليس من الضروري الإشارة إلى معدل الضريبة ، حيث يجب أن تنعكس المبالغ الخاضعة للضريبة في سطر واحد 070. يجب إدخال الدفعة المقدمة في المبلغ الإجمالي.
الخطوة 2
إذا تلقيت أموالًا في شكل مساعدة مالية ، ومدفوعات بموجب عقود التأمين التي تنص على توريد السلع والخدمات والعمل الخاضع للضريبة بضريبة القيمة المضافة ، فيجب أن تنعكس السلفة على هذه الضريبة في السطر 080 في الفترة الضريبية عندما تم تلقي الأموال على حسابك الجاري.
الخطوه 3
إذا تلقى حسابك الجاري أموالاً في شكل فائدة على قروض السلع (كمبيالات) ، فيجب حساب السلفة على ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي: اطرح معدل إعادة التمويل لبنك الاتحاد الروسي من مبلغ الأموال المستلمة ، تعكس النتيجة في السطر 080 من هذا الإعلان.
الخطوة 4
إذا كنت قد ملأت مسبقًا إقرارًا بضريبة القيمة المضافة وعكست السلفة في الفترة الضريبية السابقة ، فيجب إدخال مبلغ السلفة في السطر 200 من هذا الإقرار. يتم استحقاق النقد للخصم ولا يدفعه دافع الضرائب في الفترة الضريبية المحددة.
الخطوة الخامسة
إذا وصلت الأموال لعمليات التسليم القادمة للسلع والعمل والخدمات إلى حسابك الجاري ، وتجاوز إنتاج السلع أو العمل والخدمات ستة أشهر ، فلن تحتاج إلى الحصول على دفعة مقدمة على ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 6
إذا تم استلام الأموال مقابل سلع أو خدمات أو أعمال خاضعة للضريبة بمعدل صفر أو مكان بيعها ليس الاتحاد الروسي ، فلا داعي لفرض سلفة على ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 7
يتم تحديد قائمة السلع والأشغال والخدمات المعفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة في المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وفي المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي N 468 المؤرخ 28 يوليو 2006.
