يتم الاحتفاظ بمحاسبة بيع البضائع في الحساب التركيبي 90 "المبيعات". في هذه الحالة ، يعكس الائتمان تكلفة جميع المنتجات المباعة ، ويعكس الخصم تكلفتها. كل يوم ، يتم إجراء المعاملات على هذا الحساب بناءً على بيانات تقرير أمين الصندوق ، وفي نهاية الشهر ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة ويتم شطب تكاليف المبيعات.
تعليمات
الخطوة 1
تعكس العائدات المستلمة من بيع البضائع على ائتمان الحساب الفرعي 90.1 "الإيرادات" والخصم من الحساب 50 "أمين الصندوق". إذا تم استلام مدفوعات البضائع على الحساب الجاري ، فسيتم استخدام الحساب 51. وبالتالي ، خلال الشهر بأكمله ، يتم تجميع المبلغ في الحساب الفرعي 90.1. في نهاية الشهر ، تحتاج إلى إخراج إجمالي الإيرادات والتحقق من ذلك مقابل البيانات الموجودة في دفتر الأستاذ المبيعات.
الخطوة 2
فرض ضريبة القيمة المضافة على مبلغ العائدات من بيع البضائع للشهر. تعكس هذه العملية على رصيد الحساب 68 "حسابات ضريبة القيمة المضافة" والخصم من الحساب الفرعي 90.3 "ضريبة القيمة المضافة".
الخطوه 3
حدد مقدار مصاريف بيع البضائع ، التي تراكمت على الحساب 44 ، وشطبها في الخصم من الحساب الفرعي 90.2 "تكلفة المبيعات". في نفس الحساب الفرعي ، من الضروري شطب كمية البضائع المباعة على الحساب 41 "البضائع" ، بالإضافة إلى مبلغ الهامش التجاري المستحق المنعكس في الحساب 42.
الخطوة 4
استلام عائدات المحصل النقدي. لحساب ذلك ، قم بإظهار المبلغ المدين للحساب 57 "التحويلات الجارية" في المراسلات مع الحساب الفرعي 90.1 "الإيرادات". بعد ذلك ، من الضروري تحديد الربح من المبيعات ، والذي يساوي الخصم من الحساب الفرعي 90.1 من جميع النفقات المنعكسة في الحسابات الفرعية الأخرى للحسابات 90. إذا تم الحصول على نتيجة مالية إيجابية ، فإنها تنعكس على الخصم من الحساب الفرعي 90.5 " الربح من المبيعات "بالمراسلة مع الحساب 99" الربح "… وبخلاف ذلك ، يتم فتح قرض على حساب فرعي 90.5 "خسارة من المبيعات".
الخطوة الخامسة
تذكر أنه يجب إعداد جميع عمليات بيع البضائع عن طريق إصدار شيك أو فاتورة. في بعض الحالات ، يمكنك استخدام خطاب طلب أو ورقة اختيار أمر في شكل TORG-8. لاستلام مدفوعات البضائع ، يجب عليك إصدار فاتورة بدون فشل ، يجب أن تحتوي الوثائق على ختم دائري للمؤسسة التجارية وتوقيع الشخص المسؤول عن البيع
