لدى المحاسبين والصرافين العديد من الأسئلة المتعلقة بالمدفوعات النقدية: كيفية إنفاق الأموال من مكتب النقدية ، وما إلى ذلك. في خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 190-T بتاريخ 4/12/2007 ، قدم البنك المركزي تفسيرات يجب على المرء الاعتماد عليها.
تعليمات
الخطوة 1
وفقًا للوثيقة المحددة ، هناك حد للمدفوعات النقدية. وهذا الحد هو 100000 روبل. لكن هذا القيد لا ينطبق إلا إذا تم إنفاق الأموال بموجب عقد واحد مع طرف مقابل واحد. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان الحساب قد تم إجراؤه دفعة واحدة بالمبلغ الكامل أو على شكل أجزاء. يجب على محاسب المؤسسة حساب كل مبلغ والتحكم عندما يصبح حرجًا. علاوة على ذلك ، لا يمكن تنفيذ جميع التسويات إلا من خلال الحساب الجاري. إذا تم إبرام العقد لمدة طويلة ، فهناك بعض الصعوبات في السيطرة.
الخطوة 2
إذا تم إبرام عدة عقود مع نفس الطرف المقابل ، فيحق لك إجراء تسويات نقدية لكل منها في حدود 100000 روبل. على سبيل المثال ، في 1 أبريل 2012 ، دفعت شركة LLC "Vostok" 55000 روبل نقدًا لشركة "Zapad" ذات المسؤولية المحدودة على حساب اتفاقية التوريد رقم 1 ، في 15 أبريل ، استقرت شركة "Vostok" ذات المسؤولية المحدودة "Vostok" نقدًا مع LLC "West" بموجب اتفاقية التوريد رقم 2 بمبلغ 75000 روبل … في هذه الحالة ، تم الامتثال لمتطلبات بنك روسيا ، ولا يمكن أن تكون هناك مطالبات من مصلحة الضرائب.
الخطوه 3
لا ينطبق هذا القيد على التسويات مع الأفراد بشأن الرواتب والمنح والمزايا الاجتماعية والتعويضات وما إلى ذلك. أي مبلغ ، بما في ذلك أكثر من 100000 روبل ، يمكن في هذه الحالة إصداره نقدًا من مكتب النقد.
الخطوة 4
يمكن للمحاسب أن ينفق النقود دون قيود فقط لتغطية نفقات السفر. في أي حالة أخرى ، يجب احترام الحد الأقصى البالغ 100000 روبل. على سبيل المثال ، إذا تم توجيه الشخص الخاضع للمساءلة لإبرام اتفاقية مع طرف مقابل أو تم إصدار أموال له من مكتب النقد لدفع ثمن العقد الحالي. هذا هو السبب في أن قسم المحاسبة يجب أن يميز بوضوح بين نفقات السفر والأموال المحولة إلى الموظف من أجل التسويات مع الأطراف المقابلة.
الخطوة الخامسة
لا يمكن إنفاق العائدات على القروض النقدية. تقدم التعليمات رقم 1843-U قائمة شاملة بالحالات التي يمكنك فيها إنفاق الأموال النقدية ، والقروض غير مدرجة في هذه القائمة. وبالتالي ، عند صرف النقود ، عليك التحقق بعناية من أسباب ذلك. في حالة انتهاك الشرط ، سيتم تغريم المنظمة 40-50 ألف روبل ، والمسؤولون المسؤولون - 4-5 آلاف روبل.
