يحدث أحيانًا أن يرتكب المحاسبون أخطاء عند حساب وملء الإقرار الضريبي. لتجنب الغرامات ، من الضروري سداد المتأخرات بالكامل في الوقت المناسب. نتيجة لذلك ، تثار أسئلة حول كيفية عكس الرسوم الضريبية الإضافية بشكل صحيح في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.
تعليمات
الخطوة 1
تصحيح الأخطاء المحاسبية التي أدت إلى عدم اكتمال حساب الضرائب. علاوة على ذلك ، يجب أن تُنسب إلى الفترة الضريبية التي تتعلق بها. في الوقت نفسه ، إذا كانت الضريبة تتعلق بالسنة الحالية ، فإن الرسوم الإضافية تنعكس في تاريخ اكتشاف الخطأ. بالنسبة للضرائب في العام الماضي ومع الميزانية العمومية السنوية غير المعتمدة ، تم إصلاحها في ديسمبر من العام الماضي. وإذا تمت الموافقة على الإبلاغ بالفعل ، فمن الضروري مراعاة نوع الضريبة ومدى أهمية رسومها الإضافية.
الخطوة 2
إجراء تدقيق سيحدد الخطأ في حساب ضريبة الدخل. إذا كان مرتبطًا بالمبالغة في النفقات ، فمن الضروري إلغاء التكاليف "الإضافية" ، وإذا تم تحديدها من خلال الدخل الأقل تقديرًا ، فسيتم عرض الربح المفقود. على أي حال ، هناك فرق سلبي دائم يتعلق بأصل ضريبي دائم.
الخطوه 3
لعكس الاستحقاق الإضافي ، من الضروري فتح اعتماد في المحاسبة للحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم" وإحالته إلى الخصم من الحساب الفرعي 99 "خسائر السنوات الماضية". في هذه الحالة ، يتم خصم أصل ضريبي دائم من الائتمان للحساب الفرعي 99 "PNA" إلى الخصم من الحساب 68.
الخطوة 4
تعكس الرسوم الإضافية على ضريبة القيمة المضافة عن طريق فتح اعتماد على الحساب 68 وخصم على الحساب 91.2 "مصاريف أخرى". في هذه الحالة ، من الضروري أيضًا عكس الأصل الضريبي الدائم الناتج.
الخطوة الخامسة
تحديد المتأخرات على الأرض أو النقل أو ضريبة الممتلكات. وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن أن يؤدي ذلك إلى انخفاض في قاعدة الربح الخاضعة للضريبة. إن أبسط حل هو تضمين هذه الرسوم الإضافية في مصروفات الفترة المشمولة بالتقرير الحالي. في الوقت نفسه ، لا يوجد فرق بين الضرائب والمحاسبة. من الضروري أن تعكس الاستحقاق الإضافي على ائتمان الحساب 68 والخصم من الحساب 91.2.
