في أكثر أشكالها عمومية ، يمكننا التمييز بين مقياسين للضرائب - مسطح وتصاعدي. ما هي الاختلافات والمزايا الرئيسية بينهما وأيها أكثر فائدة؟
مقياس موحد للضرائب. المميزات والعيوب
المقياس الثابت يعني أن جميع دافعي الضرائب يدفعون الضريبة بمعدل ثابت وثابت ، بغض النظر عن مقدار الدخل الذي يتلقونه. هذا النهج يحفز المواطنين على الحصول على دخل أعلى ، وكذلك يبسط ويزيد من تحصيله. يتم استخدام المقياس المسطح في روسيا ، حيث تبلغ ضريبة الدخل الشخصي 13٪.
بعد تخفيض معدل ضريبة الدخل الشخصي في روسيا من 20٪ (30٪) إلى 13٪ في عام 2001 ، زاد تحصيل الضرائب بنحو 25٪.
ومع ذلك ، فقد تمت مناقشة إمكانية إدخال مقياس تدريجي في روسيا مؤخرًا بشكل متكرر على مستويات مختلفة.
يعتقد مؤيدو معدل الضريبة الثابتة أنه يحفز النمو الاقتصادي في البلاد. في الوقت نفسه ، لا تساعد ضريبة الدخل الشخصي الواحدة في تقليل مستوى التقسيم الطبقي الاجتماعي ، مما يؤدي إلى زيادة التوتر الاجتماعي.
نظام ضريبي تصاعدي. المميزات والعيوب
يعتمد المقياس التصاعدي للضرائب على مبدأ زيادة معدلات الضرائب اعتمادًا على نمو مستوى دخل دافع الضرائب. وفقًا لهذا النموذج ، يدفع المواطنون الأثرياء معدل ضرائب أعلى. يهدف هذا النموذج إلى زيادة المساواة الاجتماعية ويفترض أن أولئك الذين يكسبون أموالاً طائلة لن يصبحوا أفقر بعد دفع الضرائب ، في حين أن الأخيرة تُنتزع من الطبقات "غير المحمية" من السكان لدفع الضرائب.
من ناحية أخرى ، فإن المقياس التدريجي لا يخلو من العيوب. لذلك ، في كثير من الحالات ، يفقد المواطنون ببساطة الحافز لكسب المزيد من المال. على سبيل المثال ، حددت الدولة معدل ضريبة على الدخل يزيد عن 100 ألف شهريًا - 30٪ ، أقل - 10٪.
لذلك ، فإن المواطن الذي يكسب 100 ألف سيحصل على دخل صافٍ قدره 90 ألفًا ، وأرباحًا تبلغ 120 ألفًا - 84 ألفًا فقط.
غالبًا ما يؤدي المعدل التصاعدي إلى انخفاض مستويات الدخل ومعدلات التحصيل المنخفضة ، حيث تقوم العديد من الشركات بنقل الإنتاج إلى البلدان ذات الأنظمة الضريبية الأكثر ملاءمة.
أدى إدخال معدل 75٪ في فرنسا منذ عام 2013 للمواطنين الذين يزيد دخلهم عن مليون يورو سنويًا إلى "هروب" الأثرياء من البلاد.
كل هذا يؤثر سلبا على تنافسية الاقتصاد الوطني.
ملامح الأنظمة الضريبية في العالم
اختارت معظم الدول الكبرى في أوروبا الغربية المقياس التدريجي. لذلك ، في فرنسا ، يُعفى الأشخاص ذوو الدخل المنخفض (حتى 6 آلاف يورو سنويًا) من الضرائب على الإطلاق ، والذين يكسبون ما يصل إلى 11.9 ألف يورو يدفعون بمعدل 5.5٪ ؛ ما يصل إلى 26.4 ألف يورو - 14٪ ؛ ما يصل إلى 70.8 ألف يورو - 30٪ ؛ ما يصل إلى 150 ألف يورو - 41٪ ؛ يصل إلى مليون يورو - 45٪.
أدى إدخال معدل 75٪ في فرنسا منذ عام 2013 للمواطنين الذين يزيد دخلهم عن مليون يورو سنويًا إلى "هروب" الأثرياء من البلاد.
في ألمانيا ، يبلغ الدخل المعفى من الضرائب 8.13 ألف يورو سنويًا ، وبالنسبة لأولئك الذين يتلقون ما يصل إلى 53 ألف يورو ، فإن المعدل 14٪ ، وحتى 250.7 ألف يورو - 42٪ ، وأكثر من 250.7 ألف يورو - 45٪.
ضريبة الدخل في المملكة المتحدة لها أيضًا مقياس تصاعدي. يبلغ سقف الدخل السنوي المعفى من الضرائب 9.2 ألف جنيه (حوالي 500 ألف روبل) ، ومعدل ضريبة الدخل الهامشي 45٪.
في الصين ، تعتمد ضريبة الدخل الشخصي أيضًا على الدخل وتتراوح من 5٪ إلى 45٪ (للأرباح حوالي 430 ألف روبل شهريًا) ، ولا يتم فرض ضرائب على الدخل الذي لا يزيد عن 3.5 ألف يوان (حوالي 20 ألف روبل) شهريًا.
