LLC (شركة ذات مسؤولية محدودة) هي واحدة من أكثر أشكال الملكية شيوعًا. تعتمد شعبيتها على ميزة مثل اختيار نظام الضرائب. يعتمد مقدار الضرائب المدفوعة على اختيارها.
حاليًا ، هناك 4 أنظمة ضريبية قيد الاستخدام في روسيا:
• OSNO (يتم تعيينها افتراضيًا من قبل رواد الأعمال الفرديين الجدد والشركات ذات المسؤولية المحدودة) ؛
• نظام ضريبي مبسط (ضريبة مبسطة).
• UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب) ؛
• نظام ضرائب براءات الاختراع.
لتغيير النظام الضريبي ، تحتاج إلى كتابة وتقديم طلب إلى مكتب الضرائب. نادرًا ما يتم ذلك ، لأنك تحتاج أولاً إلى تحديد الضرائب التي يجب أن تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة شهريًا وربع سنويًا وسنويًا. هذا الظرف يعتمد على النظام الضريبي المختار.
ضرائب LLC على OSNO
قائمة الضرائب الواجب احتسابها ودفعها:
• القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) - 18٪ ، 10٪ ، 0٪ ؛
• ضريبة أرباح الشركات ذات المسؤولية المحدودة - 20٪.
• ضريبة العقارات ذات المسؤولية المحدودة - تصل إلى 2.2٪ (يتم احتساب المعدل من قبل كل منطقة بشكل مستقل) ؛
• ضريبة الدخل الشخصي (تُخصم من رواتب الموظفين)
أيضًا ، يمكن أن تشمل القائمة أقساط التأمين ، والتي ، على الرغم من تسميتها بضرائب معاشات شركة LLC ، إلا أنها ليست ضرائب ، وبالتالي لا يتم دفعها إلى خدمة الضرائب.
تتمثل إحدى ميزات هذه الضريبة في الخسارة في المعاملات مع رواد الأعمال الأفراد أو المؤسسات التي لا تعمل مع ضريبة القيمة المضافة. هذه الضريبة غير قابلة للاسترداد.
ضرائب LLC على نظام الضرائب المبسط
الميزة الرئيسية لنظام الضرائب المبسط هي أنه منذ عام 2013 ، لا تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة الأنواع التالية من الضرائب على نظام الضرائب المبسط:
• بربح.
• للممتلكات.
• لضريبة القيمة المضافة.
بدلاً من ذلك ، يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة دفع ضريبة واحدة مبسطة ، والتي تعتمد على الكائن الضريبي المفضل. بالإضافة إلى الضريبة الواحدة ، من الممكن دفع ضريبة النقل ، وكذلك ضريبة الدخل على رواتب الموظفين.
لكي تتمكن شركة ذات مسؤولية محدودة من العمل بهذا الشكل ، من الضروري كتابة طلب للحصول على STS بعد تسجيل الشركة أو في فترة محددة.
ضرائب LLC على UTII
عند اختيار مثل هذا النظام الضريبي ، يتم إعفاء الشركة من دفع ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات وضريبة القيمة المضافة.
مع UTII ، يتم دفع ضريبة واحدة ليس من الضريبة الحقيقية ، ولكن من الضريبة المحتسبة ، والتي يتم تحديد دخلها لكل نوع من أنواع النشاط.
القاعدة الضريبية لحساب UTII هي مقدار الدخل المحسوب ، في حين أن معدل UTII هو 15٪ من مبلغ الدخل المحسوب.
بالإضافة إلى ذلك ، بالإضافة إلى الضريبة المفروضة ، من الضروري دفع ضريبة الدخل على مزايا الموظفين ، وإذا لزم الأمر ، ضريبة النقل.
ينقسم الاختيار الرئيسي بين الأنظمة الضريبية الثلاثة المدرجة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ، نظرًا لأن النظامين المتبقيين محددان تمامًا. يتم استخدام الضريبة الزراعية الموحدة فقط من قبل دائرة محدودة من الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، وبراءة الاختراع مخصصة حصريًا لأصحاب المشاريع الفردية.
