في كثير من الأحيان ، بعد الموافقة على البيانات المالية السنوية ، تحدد الشركة الدخل أو المصروفات المتعلقة بالفترة الماضية ، وفي هذه الحالة يجب الاعتراف بها وإظهارها كأرباح أو خسارة للسنوات الماضية. من المستحيل إجراء أي تغييرات على الحسابات السنوية المعتمدة.
تعليمات
الخطوة 1
إذا تم الكشف عن ربح الفترات السابقة في الفترة الحالية قبل لحظة الموافقة على الحسابات السنوية ، فيمكن إجراء التعديلات المقابلة للحسابات في ديسمبر من العام الماضي. تم الكشف في السنة المشمولة بالتقرير ، أن أرباح السنوات السابقة ، وفقًا لـ "خطة المحاسبة" ، تنعكس في المراسلات مع حسابات التسويات على دائن الحساب الفرعي "الدخل الآخر" المتعلق بالحساب رقم 91. أرباح السابق السنوات ، التي تم الكشف عنها في الفترة المشمولة بالتقرير الحالي ، يجب أن تنعكس كجزء من الإيرادات الأخرى على أساس اللائحة الخاصة بمسك السجلات المحاسبية المعتمدة من قبل وزارة المالية.
الخطوة 2
يجب اعتبار مبالغ الدخل الآخر على أنها فروق دائمة ، والتي هي مصدر تكوين الأصل الضريبي. نتيجة لتصحيح الأخطاء ، يتم استبعاد مبالغ الإيرادات الأخرى المعترف بها من حساب الوعاء الضريبي للفترات الحالية والفترات اللاحقة لضريبة الدخل. يجب أن تنعكس الأصول الضريبية الدائمة في البيانات المالية عن طريق إدخال على الخصم من الحساب "حسابات الضرائب" رقم 68 وائتمان الحساب "الربح والخسارة" رقم 99.
الخطوه 3
إذا لم يكن من الممكن تحديد الفترة التي ينتمي إليها ربح السنوات السابقة ، فيجب إدراجه في تكوين الدخل غير التشغيلي للأغراض الضريبية.
الخطوة 4
في الجزء السفلي من بيان الربح والخسارة ، تتم الإشارة إلى بيانات الالتزامات الضريبية ، لذلك عليك الانتباه إلى صحة ملء التقرير. تنعكس ضريبة الدخل الحالية في السطر 150 من التقرير ، ويجب أن تكون مساوية للمبلغ الإجمالي لضريبة الدخل المشار إليه في فترة إعداد التقارير المقابلة في الإقرار الضريبي. يجب ألا يتضمن مبلغ ضريبة الدخل في السطر 150 مبلغ الضريبة المضافة.
الخطوة الخامسة
من أجل تجنب تشويه النتيجة المالية للفترة الحالية ، والتي يجب أن تساوي ربح الفترة المشمولة بالتقرير ، يجب أن تنعكس ضريبة الدخل للسنوات السابقة في بيان الدخل في سطر منفصل ، بعد ضريبة الدخل الحالية.
