عند عكس إيرادات ومصروفات الشركة في الإقرار الضريبي ، تنشأ أحيانًا مواقف عندما يكون من الضروري إزالة جزء من النفقات. هذا يرجع إلى حقيقة أن الشركات غير المربحة تخضع للإشراف الدقيق لمكتب الضرائب وقد تعتمد على عمليات التفتيش في الموقع التي لن تحقق أي شيء جيد. يؤدي هذا إلى تكوين خسائر السنوات السابقة ، والتي يمكن أن تظهر أيضًا نتيجة أخطاء في حساب الوعاء الضريبي.
تعليمات
الخطوة 1
قم بإحالة جزء من مصاريف الشركة إلى الحساب 97 "مصروفات مؤجلة" إذا كان هناك نشاط غير مربح بنهاية العام. تشمل التكاليف التي يمكن تحويلها بهذه الطريقة تكلفة شراء البرامج ومدفوعات الإيجار والترخيص وما إلى ذلك. وهذا يؤدي إلى زيادة ربحية الشركة في العام الحالي وتشكيل خسائر السنوات الماضية للمستقبل. للمكلف الحق في تحويل هذه النفقات لمدة 10 سنوات.
الخطوة 2
احسب مبلغ الدخل الخاضع للضريبة الذي يظهر في السطر 210 من القسم 2 من إقرارك الضريبي. تمت الإشارة إلى مبلغ المصروفات الخاضعة للضريبة في السطر 220 من نفس القسم. حدد عن طريق طرح مبلغ الوعاء الضريبي وفقًا للمادة 274 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كانت إيجابية ، أي أن الدخل أكبر من النفقات ، فيمكنك شطب الخسائر من السنوات السابقة.
الخطوه 3
سجل مقدار الخسارة السابقة في السطر 230 من القسم 2 من إقرارك الضريبي. يجب ألا تتجاوز هذه القيمة 30٪ من مبلغ الوعاء الضريبي. إذا كان الوعاء الضريبي سالبًا في نهاية العام ، فسيتم ملاحظة خسارة سنة التقرير الحالية في السطر 250. في الوقت نفسه ، لا توجد إمكانية لتغطية خسائر السنوات السابقة. في هذا الصدد ، بناءً على القسم 5 من الإجراء الذي تمت الموافقة عليه بموجب الأمر رقم 58n الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 يونيو 2009 ، لم يتم أخذ مبلغها في الاعتبار في الإعلان.
الخطوة 4
تأكد من الاحتفاظ بجميع المستندات التي تؤكد مقدار الخسارة في السنوات السابقة ، خلال كامل فترة المحاسبة عند تحديد القاعدة الضريبية. خلاف ذلك ، قد تثار أسئلة مثيرة للجدل حول شرعية تخفيض الضرائب على مقدار الخسائر في السنوات السابقة.
الخطوة الخامسة
لخص الأسطر 210 و 220 و 230 من القسم 2 من الإقرار الضريبي وحدد مقدار الربح الذي تم الحصول عليه في السطر 240. وبالتالي ، ستقوم بترحيل خسائر السنوات السابقة في العام الحالي وتقليل الوعاء الضريبي.
