تعكس سيولة الميزانية العمومية درجة تغطية مطلوبات الشركة حسب الأصول ، والتي تتوافق فترة تحويلها إلى نقد مع تاريخ استحقاق المطلوبات. تنشأ الحاجة إلى تقييم سيولة الميزانية العمومية للمؤسسة فيما يتعلق بتحديد الجدارة الائتمانية ، أي القدرة على الدفع في الوقت المناسب للالتزامات المتعهد بها.
تعليمات
الخطوة 1
من أجل تحديد سيولة الميزانية العمومية ، أصول المجموعة. الأصول الأكثر سيولة (A1) هي المبالغ الخاصة بكل بنود النقد التي يمكن استخدامها لسداد الالتزامات على الفور. بالإضافة إلى ذلك ، تتضمن المجموعة A1 استثمارات مالية قصيرة الأجل. الأصول التي يمكن تحقيقها بسرعة (A2) هي الأصول التي تستغرق بعض الوقت لتحويلها إلى نقد. يتضمن ذلك حسابات القبض التي يتوقع سداد مدفوعاتها في غضون 12 شهرًا والأصول المتداولة الأخرى. الأصول المتداولة ببطء (A3) - هذا هو الجزء من الأصول الذي يتضمن المخزونات والحسابات المدينة التي تستحق أكثر من 12 شهرًا وضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة. الأصول التي يصعب بيعها (A4) هي أصول مؤسسة تُستخدم لفترة طويلة ويصعب بيعها في السوق. تتضمن هذه المجموعة القسم الأول من الميزانية العمومية "الأصول غير المتداولة".
الخطوة 2
ثم قم بتجميع الخصوم في الميزانية العمومية وفقًا لدرجة الزيادة في استحقاق الالتزامات. المطلوبات الأكثر إلحاحًا (P1) هي الحسابات الدائنة ، ودفعات الأرباح ، والقروض التي لم يتم سدادها في الوقت المحدد. المطلوبات قصيرة الأجل (P2) هي جزء من المطلوبات التي تشمل القروض قصيرة الأجل والاقتراضات التي تستحق خلال 12 شهرًا. الخصوم طويلة الأجل (P3) هي التزامات طويلة الأجل للقسم الرابع من الميزانية العمومية. تشمل المطلوبات الدائمة (P4) نتائج القسم الثالث "رأس المال والاحتياطيات" والبند الخامس من قسم الميزانية العمومية "مخصصات النفقات المستقبلية" و "الدخل المؤجل".
الخطوه 3
لتحديد سيولة الميزانية العمومية ، قارن مجاميع كل مجموعة من الأصول والخصوم. تعتبر الميزانية العمومية للمؤسسة سائلة تمامًا إذا تم استيفاء جميع الشروط: A1> P1 ؛ A2> P2 ؛ A3> P3 ؛ A4
