ضريبة القيمة المضافة هي دفعة إلزامية للميزانية لجميع المؤسسات بموجب نظام الضرائب العام. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون المحاسب قادرًا على حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح على السلع والخدمات المباعة ، وأن يعكس مبالغ ضريبة القيمة المضافة المطالب بها وملء الإقرار الضريبي. يمكن أن يؤدي ارتكاب خطأ إلى عقوبات أو حتى مسؤولية جنائية.
تعليمات
الخطوة 1
إصدار فاتورة للطرف المقابل تشير إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقدم. في هذه الحالة ، من الضروري أولاً تحديد معدل الضريبة الذي ينظمه الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لهذه العملية. ثم اضرب المعدل في الوعاء الضريبي للحصول على ضريبة القيمة المضافة. تذكر أنه يجب تحويل الفاتورة إلى الطرف المقابل في غضون 5 أيام بعد تسليم البضائع أو الخدمات أو الأعمال. خلاف ذلك ، قد يكون من الصعب حساب التخفيضات الضريبية. سجل الفاتورة في دفتر أستاذ مبيعات الشركة بضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 2
تعكس الفاتورة المستلمة من الطرف المقابل في دفتر المشتريات للشركة. لاحظ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطالب به ، والذي يستخدم لحساب التخفيضات الضريبية.
الخطوه 3
تحديد ما إذا كانت الشركة لديها مدفوعات ضريبية زائدة عن فترات التقارير السابقة. تحقق من هذا المبلغ مع مكتب الضرائب.
الخطوة 4
املأ إقرار ضريبة القيمة المضافة ، الذي يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يشير التقرير إلى الضريبة التي يجب دفعها للميزانية مع تصنيف حسب نوع المعاملات ومعدلات الضرائب وفقًا لدفتر مبيعات الشركة.
الخطوة الخامسة
احسب مبلغ الخصومات الضريبية التي يحق للشركة تطبيقها في فترة التقرير السابقة وفقًا لكتاب الشراء. تحديد ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية بطرح الثاني من المؤشر الأول. بعد ذلك ، قم بتدوين مبلغ الدفعة الزائدة وخفض الضريبة بهذا المبلغ.
الخطوة 6
تحويل ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي بعد فترة التقرير الأخيرة. إذا استخدمت مدفوعات زائدة عن فترات سابقة ، فاكتب بيانًا تشير فيه إلى أنك تريد التعويض. قم بإرفاق المستند بإقرار ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 7
تعكس دفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية عن طريق فتح قرض على الحساب 68 "حسابات الضرائب" والخصم على الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة".
