تعتبر البضائع المستلمة في المؤسسة دون مستندات التسوية المصاحبة تسليمًا غير مفوتر. لا تعتبر المواد والمعدات ، التي لا يعرف موردها ، غير مسددة إذا كانت المستندات الأولية تحتوي على جميع المعلومات اللازمة للمحاسبة.
انه ضروري
- - استمارة N TORG-4 ؛
- - مخطط حسابات BU.
تعليمات
الخطوة 1
القبول في المستودع عند قبول البضائع إلى المستودع بدون مستندات ، قم بإعداد شهادة قبول من نسختين على الأقل. في البداية ، يتم استلام البضائع ، والثاني يتم إرساله إلى المورد. وفقًا لمرسوم Goskomstat of Russia رقم 132 الصادر في 25 ديسمبر 1998 ، حيث يتم إصلاح النماذج القطاعية للوثائق الأولية ، في هذه الحالة يُنصح باستخدام النموذج N TORG-4. يطلق عليه "قانون قبول البضائع المستلمة بدون فاتورة المورد". استفد من البضائع الموجودة في المخزون الفعلي. لا يتم ملء هذا النموذج في نسختين ، ولكن من ثلاث نسخ. يجب أن يبقى الثالث مع الشخص المسؤول ماليًا.
الخطوة 2
عند تسجيل البضائع بدون مستندات ، استرشد بالعلاقة بين المورد وشركتك. إذا اشتريت البضائع من طرف مقابل دائم ، فيمكنك بأمان إنشاء سجل للمدين 41 من الحساب والائتمان للحساب الذي تعكس التسويات مع الموردين ، على سبيل المثال ، 60 ، 76. إذا كان الطرف المقابل جديدًا ، لن تتمكن من الرجوع إلى حسابات الرصيد على الفور. حتى يتم نقل ملكية البضائع إلى المشتري ، تظل في الحساب خارج الميزانية العمومية 002.
الخطوه 3
تحديد القيمة إذا استلمت المؤسسة البضائع من مورد جديد لأول مرة ، ولم تكن هناك مستندات تسوية ، فاحسب متوسط القيمة السوقية للمحاسبة. إذا كان الطرف المقابل دائمًا ، فخذ كأساس السعر الذي استقرت عليه في وقت سابق. إذا كنت تحتفظ بسجلات في أسعار المبيعات ، فيجب أن تتلقى أيضًا تسليمًا غير مفوتر بهذا السعر في الحساب 41. عندما يتم تحديد سعر البضائع بدون مستندات بشكل نهائي ، قم بإجراء تعديل على الخصم من الحساب 42 "الهامش التجاري" والائتمان 41 من الحساب. يتم خصم المبلغ المستلم في حساب التسويات مع الموردين بموجب اعتماد الحساب 42.
الخطوة 4
إذا تم استلام مستندات التسوية في السنة التالية للتسليم غير المدفوع ، فستكون قواعد التعديل كما يلي: - قبول ضريبة القيمة المضافة للمحاسبة وفقًا للإجراء الذي تحدده السياسة المحاسبية ؛ - تعكس الانخفاض في تكلفة المخزون على الخصم من الحساب الذي تحتفظ فيه بالمورد ، وائتمان حساب النتائج المالية (ربح السنوات السابقة) ؛ - إذا انخفضت قيمة المخزون ، فقم بشطب المبلغ الموجود في حساب النتائج المالية باعتباره خسائر قدرها السنوات السابقة في شهر استلام مستندات التسوية.
