إذا أرسلت الشركة موظفًا في رحلة عمل ، فعند عودته تكون ملزمة بسداد التكاليف المرتبطة برحلة العمل. تخضع هذه القاعدة للمادة 168.1 من قانون العمل للاتحاد الروسي. لحساب مثل هذه المعاملات ، يتم إعداد تقرير مسبق ، ويتم السداد من الأموال الخاضعة للمساءلة.
تعليمات
الخطوة 1
قم بالإبلاغ عن الأموال لموظف ذاهب في رحلة عمل. يتم تحديد هذا المبلغ من خلال أمر رحلة العمل ويتم حسابه وفقًا للمعايير التي ينص عليها القانون. قم بتكوين أمر تدفق نقدي للمبلغ المحدد وحدد الغرض من الأموال. تعكس في المحاسبة إصدار النقد على حساب الائتمان 50 "أمين الصندوق" في المراسلات مع الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين".
الخطوة 2
اطلب من الموظف ملء تقرير مسبق عن النموذج الموحد AO-1 ، والذي يجب أن يوضح فيه جميع النفقات التي تكبدها أثناء رحلة العمل المتعلقة بالغرض المباشر منها وتوثيقها. بمعنى آخر ، إذا كان الموظف يستخدم وسائل النقل العام ، فعليه أن يطلب تذكرة من الموصل ، وإذا اشترى طعامًا ، فاطلب إيصالًا. في حالة عدم وجود هذه المستندات ، لا يحق للشخص الخاضع للمساءلة المطالبة بسداد النفقات عن أي تكاليف تكبدها.
الخطوه 3
احسب المبلغ الذي أنفقه الموظف في رحلة عمل. يجب أن تنعكس جميع النفقات على اعتماد الحساب 71 بالتوافق مع الحساب الذي يميز الغرض من النفقات. على سبيل المثال ، إذا تم شراء البضائع لتلبية احتياجات الشركة ، فسيتم استخدام الحساب 41 "البضائع" ؛ إذا تم حساب نفقات الضيافة أو نفقات الطعام والإقامة ، فسيتم حساب 26 "المصروفات العامة".
الخطوة 4
تسديد النفقات إذا كانت تتجاوز مبلغ التقرير الصادر. للقيام بذلك ، اكتب أمر التدفق النقدي المقابل وافتح الترحيل في قسم المحاسبة للمبلغ المحدد: الائتمان 50 - الخصم 71. تجدر الإشارة إلى أن سداد النفقات في هذه الحالة لا ينطبق على المكافأة عن العمل المنجز لذلك لا يجلب فوائد اقتصادية للموظف ولا يخضع للضريبة.
