يتكون نظام الضرائب في أي ولاية من أنواع مختلفة من الضرائب والرسوم. يسمح تقسيم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة بزيادة تحصيلها وبالتالي يساهم في ملء ميزانية الدولة والوفاء بالتزاماتها تجاه المجتمع.
اعتمادًا على طريقة تحصيل الضرائب ، يتم تقسيمها إلى مباشرة وغير مباشرة. يعتبر البعض هذا التقسيم مشروطًا ، حيث يتم دفع الضرائب المباشرة وغير المباشرة في نهاية المطاف من قبل المستهلكين النهائيين للمنتجات.
خصائص الضرائب
تُفرض الضرائب المباشرة على دخل دافع الضرائب أو ممتلكاته. وتشمل هذه الضرائب على دخل الأفراد ، وأرباح الشركات ، وممتلكات المواطنين والمنظمات. دافعو الضرائب المباشرة هم مواطنون أو منظمات محددة ، ومن السهل نسبيًا تحديد القاعدة الضريبية للضرائب المباشرة ، لذلك ليس من الصعب إدارتها وتحصيلها.
الضرائب غير المباشرة تسمى الضرائب ، يتم تضمين مبلغها مباشرة في تكلفة الإنتاج. يشار إليها أحيانًا باسم ضرائب الاستهلاك. تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية وضرائب الإنتاج والرسوم الحكومية والرسوم التي يتم تحصيلها من دافعي الضرائب لتنفيذ عدد من الإجراءات المهمة قانونًا
ملامح الضرائب غير المباشرة
تقسم الضرائب غير المباشرة تقليديا إلى:
- فردي - تدفع من مجموعات معينة من السلع ؛
- عالمية - يتم فرضها على جميع السلع تقريبًا.
تشمل الضرائب الفردية غير المباشرة الضرائب غير المباشرة المفروضة ، على سبيل المثال ، على الكحول والتبغ والبنزين وأنواع الوقود الأخرى ، والتي يدفعها مستهلكو هذه المنتجات. ضريبة أخرى غير مباشرة هي الرسوم الجمركية ، والتي يدفعها في النهاية جميع مستهلكي البضائع المستوردة.
يتم توفير الإعفاءات الضريبية لأنواع معينة من السلع والخدمات. على سبيل المثال ، بالنسبة لسلع الأطفال والمواد الغذائية ، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ ، وبالنسبة للسلع الأخرى - 18٪. لا تخضع بعض السلع ، مثل المنتجات الطبية ، لضريبة القيمة المضافة.
ترجع جاذبية الضرائب غير المباشرة للدولة إلى حقيقة أن تحصيلها لا يعتمد بشكل مباشر على النتائج المالية للمشروع. حتى لو كانت الشركة غير مربحة ، يجب تقييم هذه الضرائب ودفعها. يستمر التأثير المالي للضرائب غير المباشرة وسط انخفاض الإنتاج وانخفاض مبيعات السلع.
في الوقت نفسه ، فإن إدارة الضرائب غير المباشرة معقدة بشكل لا داعي له. يتفق كل من محاسبي الشركة والسلطات الضريبية على أن منهجية حساب ضريبة القيمة المضافة مليئة بالأحكام المفسرة بشكل غامض ، وأن إجراءات سداد هذه الضريبة محيرة. لذلك ، فإن معظم عمليات التدقيق الضريبي تكشف عن الكثير من المخالفات المتعلقة باحتساب ضريبة القيمة المضافة ، ويصاحبها تقييم إضافي لمبالغ الضريبة ، فضلاً عن فرض غرامات وغرامات على دافعي الضرائب.
