أكبر مشكلة يواجهها المحاسب هي ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن يصبح الخطأ البسيط في حساب وملء الإقرار الضريبي أحيانًا قاتلًا للمؤسسة ، والتي تخضع لعقوبات شديدة وتكاليف قانونية محتملة. لتجنب هذه المشاكل ، من الضروري التحقق من صحة حساب ضريبة القيمة المضافة.
تعليمات
الخطوة 1
ابدأ في التحقق من دفتر الأستاذ العام. تحقق من أرقام وتواريخ الوثائق الأساسية المستخدمة عند ملء السجلات المحاسبية. تحقق من المراسلات بين مبالغ المدفوعات وضريبة القيمة المضافة المفروضة عليها. إذا تم تسجيل أي من المعلومات بشكل غير صحيح ، فقم بإجراء التصحيحات قبل تقديم الإقرار الضريبي ، وإلا فسيتم الكشف عن مبالغ ضريبة القيمة المضافة هذه أثناء تدقيق مكتب الضرائب وستكون عرضة للعقوبات.
الخطوة 2
تحليل الميزانية العمومية. بشكل منفصل ، قم بإجراء تسويات على الحساب 60 "التسويات مع المقاولين والموردين" والحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء". قسّم هذه المؤشرات إلى حسابات فرعية. تذكر أن الحسابين الفرعيين 60.2 و 62.1 يجب أن يكونا للمدين فقط ، والحسابات الفرعية 60.1 و 62.1 فقط في الائتمان. وإلا ، فمن الضروري تحديد وقت حدوث كتابة غير صحيحة. قم بتسوية رصيد هذه الحسابات في نهاية الفترة الضريبية مع الأرصدة في دفتر أستاذ المبيعات والمشتريات. يجب أن تتطابق.
الخطوه 3
إنشاء الميزانية العمومية لحساب 41 "البضائع". تأكد من أن جميع الأرصدة مدين وغير مظللة باللون الأحمر. إذا كنت قد حددت خطأ في هذه الحالة ، فأنت بحاجة إلى مراجعة الفواتير لحقيقة تشكيل إعادة التصنيف.
الخطوة 4
تحقق من الرصيد المدين في الميزانية العمومية للحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة". يجب أن تكون هذه القيمة صفرًا.
الخطوة الخامسة
فتح كشف الحساب الفرعي 76 "السلف" ، إن وجدت ، في الفترة المشمولة بالتقرير. خذ القيمة الائتمانية لهذا الحساب وقارنها بالقيمة التي تم الحصول عليها بضرب ائتمان الحساب الفرعي 62.2 في معدل ضريبة القيمة المضافة. يجب أن تكون هذه المبالغ متساوية.
الخطوة 6
استخدم برنامج 1C ، الذي تقوم فيه بإنشاء كونتو فرعي للأطراف المقابلة. التحقق من اتساق الفواتير والمستندات المصاحبة والمبالغ المدفوعة والمستلمة. إذا كان هناك عدة عقود مع مؤسسة واحدة ، فمن المستحسن إجراء محاسبة لكل اتفاقية على حدة. سيؤدي ذلك إلى تجنب الأخطاء في حساب ضريبة القيمة المضافة.
