اندلعت "العاصفة في فنجان" مؤخرًا في RuNet بسبب تحصيل ضريبة الدخل عند إجراء أي تحويلات بين الأفراد باستخدام البطاقات المصرفية. إلى حد كبير ، تم تسهيل ذلك من خلال دحض هذه الشائعات رسميًا في 29 يونيو 2018 من قبل النائب الأول لرئيس لجنة مجلس الدوما للميزانية والضرائب I. Guseva. لكن الاعتقاد بأن جميع المدفوعات غير النقدية بين المواطنين ستبقى بعيدة عن أنظار السلطات الضريبية ، فلن يكون ذلك منطقيًا وتافهًا للغاية.
ظهرت خدمة تحويل الأموال بين البطاقات من قبل الأفراد في بلدنا منذ عدة سنوات وسرعان ما بدأت تكتسب شعبية. وفقًا للبنك المركزي ، على مدار العامين الماضيين ، بدأ الروس في سحب نقود أقل بكثير. في الوقت نفسه ، بدأنا في استخدام البطاقات في كثير من الأحيان ليس فقط للمستوطنات في سلاسل البيع بالتجزئة التي تحتوي على محطات طرفية أو في متاجر عبر الإنترنت ، ولكن أيضًا عند تسوية أنواع مختلفة من العلاقات المالية مع بعضها البعض.
أدى الاستخدام النشط للتسويات بين الأفراد بمساعدة البطاقات البلاستيكية - ما يسمى بالتحويلات من نظير إلى نظير أو من بطاقة إلى بطاقات - إلى زيادة اهتمام السلطات المالية بالتحويلات غير النقدية وأدى إلى تشديد الرقابة على الإجراءات على البطاقات من الأفراد.
من له الحق في التحكم في الحسابات المصرفية
عند إجراء تحويلات غير نقدية ، فإن مؤسسات الائتمان ليست ملزمة بإخطار السلطات الضريبية بكل دفعة قام بها عملاؤها. وبالمثل ، لا يحق للسلطات الضريبية أن تعتبر ، حسب تقديرها ، هذا المبلغ أو ذاك الذي يحصل عليه المواطن دخله الخاضع للضرائب. ولكن هناك معاملات مشبوهة من وجهة نظر المصرفيين أو السلطات الضريبية ، فيما يتعلق بالتحكم في المؤسسات المصرفية والخدمات الضريبية التي تتمتع بسلطات معينة.
1. وفقا لقانون مكافحة غسل الأموال ، فإن المؤسسات الائتمانية ملزمة بمراقبة مشروعية الأموال التي تظهر في حسابات العملاء. عند الكشف عن حقائق مثل إيداع مبلغ كبير نقدًا أو تحويل كبير أو استلام منتظم للأموال ، يحق للبنك طلب معلومات من صاحب الحساب حول مصدر الأموال.
إذا لم يؤكد العميل شرعية المعاملات بالأموال ، فقد يتم حظر الحساب. يتم تجميد حركة التدفقات النقدية حتى تتأكد السلطات المالية من أن هذه الأموال لم يتم الحصول عليها بوسائل إجرامية وليست دخلًا من أنشطة تجارية غير مشروعة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على البنوك إبلاغ Rosinformmonitoring بالمعلومات المتعلقة بإيصالات حسابات المواطنين في الحالات التالية:
- عندما يتجاوز مبلغ الصفقة 600 ألف روبل ؛
- إذا كانت المدفوعات ذات طبيعة منتظمة والإيصالات تصل إلى أكثر من 100 ألف روبل في الشهر ؛
- تم استلام الأموال من بيع العقارات بمبلغ يزيد عن 3 ملايين روبل.
لا توجد متطلبات أخرى لمؤسسات الائتمان (مثل نقل المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن تحركات الحسابات الشخصية للأفراد) في التشريع.
2. لا تخضع التحويلات المالية من بطاقة بنكية إلى أخرى لضريبة الدخل الشخصي ، بغض النظر عن المبلغ ، إذا لم يتم دفع ثمن البضائع المقدمة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة. أي أنه يجب التمييز بين عمليات نقل الأفراد من بطاقة إلى أخرى. لا يمكن اعتبارها تلقائيًا دخلًا خاضعًا للضريبة وفرض ضريبة على مبلغ الأموال المحولة من بطاقة إلى بطاقة أخرى.
تتم مراقبة جميع سلاسل المعاملات باستخدام الذكاء الاصطناعي الذي يعمل على منصة مشتركة للبنك المركزي ودائرة الضرائب الفيدرالية.المشرفون لديهم القدرة على تتبع أي معاملات مالية وتحديد المدفوعات المشبوهة في رأيهم. في الوقت نفسه ، يحق للسلطات الضريبية الاستفسار من البنوك عن حالة أي حساب للفرد (بطاقة مصرفية ، حساب نقدي أو معدني ، إيداع وإيداع ، محفظة إلكترونية ، إلخ).
ومع ذلك ، لا يمكن لـ FTS الشروع في تدقيق الحساب إلا إذا كان لدى الخدمات الضريبية افتراض معقول بأن دافع الضرائب لديه مصدر دخل غير معلن عنه. على سبيل المثال ، تم الاتصال بهم من قبل مواطن ليس لديه مستوى معين من الدخل الرسمي ، والذي يطالب بخصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بشراء المساكن. أو ، وفقًا للسلطات الضريبية ، يعتبر الفرد مؤجرًا ، لكنه لا يبلغ مكتب الضرائب بالدخل.
إذا تم العثور على ما يسمى الدخل "غير النظيف من ضريبة الدخل الشخصي" ، فسيتم تطبيق عقوبات معينة على المواطن. لكن هذا ممكن فقط بعد إجراء فحص جماعي لصحة دفع ضريبة الدخل الشخصية فيما يتعلق بهذا الفرد. بعد أن طلبت السلطات الضريبية ودراستها تفسيرات المواطن ، يجب أن تثبت أن تحقيق الربح قد تم بالفعل. ويجب إثبات التهرب الضريبي في المحكمة.
وبالتالي ، لا يمكن تحصيل الضرائب على الإيصالات غير الواضحة على بطاقة المواطن. لكن الأفراد الذين تم إجراء تدقيق ضريبي بشأنهم وأحيلت القضية إلى المحاكم ، سيتم فرض الضريبة بالإضافة إلى ذلك. إذا ثبت ذنب دافع الضرائب ، فيجب عليه دفع ضريبة الدخل (13٪ من الدخل الخفي) ، بالإضافة إلى غرامات و 20٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة في شكل غرامة.
عمليات على حسابات الأفراد الخاضعين لرقابة السلطات الرقابية
بادئ ذي بدء ، يمكن أن تخضع الحسابات التي تتضمن إيداعًا / سحبًا نقديًا بشكل متكرر للفحص الضريبي. ستهتم FTS أيضًا بالإيصالات المنتظمة (مرة واحدة في اليوم ، أو الأسبوع ، أو الشهر ، وما إلى ذلك) من نفس المبالغ ، بغض النظر عن مبلغ التحويل (على سبيل المثال ، مدفوعات الممتلكات المؤجرة). إذا قامت إحدى المنظمات بتحويل أموال إلى موظف من حسابها الجاري خارج نطاق مشروع الراتب ، أو لم تشر إلى الغرض من المبالغ المحولة (مصاريف العمل ، ونفقات السفر ، وتوزيعات الأرباح ، وما إلى ذلك) ، فهذا أيضًا سبب لسبب سوف تطلب السلطات الضريبية توضيحات من صاحب البطاقة البلاستيكية. ستولي FTS اهتمامًا خاصًا بالأشخاص الذين يتلقون مدفوعات على بطاقات مقابل خدماتهم الشخصية ، لكنهم لا يدفعون ضرائب على هذا الدخل. ويشمل هؤلاء الأشخاص الذين لديهم ما يسمى "العمل غير الرسمي" ، أي:
- المستقلون والعاملون عن بُعد الذين لا يبرمون عقودًا مدنية أو عقود عمل ؛
- المواطنون العاملون لحسابهم الخاص (المعلمون ، المربيات ، الممرضات ، مدبرات المنازل ، إلخ) ، الذين لم يتم إضفاء الطابع الرسمي على عملهم بأي شكل من الأشكال ؛
- رواد الأعمال الصغار (الحلوانيون في المنزل ومصففو الشعر وخبراء التجميل وممثلون آخرون لقطاع الخدمات العامة) الذين يعملون دون تسجيل من الدولة.
المواطنون المحدودون ماليًا (المفلسون ، المدينون ، العاطلون عن العمل) سوف يدخلون أيضًا في مجال رؤية السلطات الضريبية ، التي سيتم العثور على حركة الأموال على حساباتها الشخصية.
يمكن للفئات الأخرى من الأفراد الذين يتلقون تحويلات إلى البطاقات المصرفية أن يتظاهروا أيضًا بأنهم منحازون من قبل السلطات الضريبية. على سبيل المثال،
- مالك أي أصول أجنبية ؛
- شخص يعيش في الخارج ويتلقى راتبًا من صاحب عمل روسي ؛
- مشارك في معاملات كبرى مع مساكن أو سيارات ؛
- بائع العقارات الخاصة به ؛ مالك السكن والمرآب والممتلكات الأخرى ؛
- فرد - بائع متجر على الإنترنت ؛
- رجل أعمال فردي يعمل دون فتح حساب جاري ؛
- مشارك في المقامرة حصل على جائزة ؛
- الفائز بجائزة اليانصيب ؛
- متلقي هدية ، وما إلى ذلك.
وبالتالي ، فإن سبب التفكير في دفع ضريبة الدخل هو للأشخاص الذين تتوافق أرباحهم مع خصائص الدخل الخاضع للضريبة ، وكذلك لأولئك الذين يستخدمون تحويلات p2p كخدمة دفع. لا يتأثر المواطنون العاديون الذين يتلقون دخلًا غير خاضع للضريبة على بطاقاتهم (سداد الديون ، والمدفوعات داخل الأسرة ، والمزايا ، والمنح الدراسية ، والنفقة ، وما إلى ذلك). لكن آلية التحقق أبعد ما تكون عن الكمال ، ويمكنك الحصول على دعوة من مفتش الضرائب بشرط احتساب أي تحويل تقريبًا بين الأفراد. لذلك ، فإن الأمر يستحق التخزين ليس فقط بالقدرة على التحمل والصبر ، ولكن أيضًا بالوثائق التي تؤكد أن الأموال المستلمة ليست دخلاً. يستطيعون:
- سندات دين ، إذا كان سداد قرض (المبلغ أكثر من 10 آلاف روبل وفقًا للمادة 808 من القانون المدني للاتحاد الروسي يتطلب تسجيلًا مكتوبًا للعلاقات المالية) ؛
- وثائق التبرع (من الأقارب ومن أشخاص آخرين) ؛
- شهادات المدفوعات المستلمة من صاحب العمل ، بالإضافة إلى الأجور ؛
- تفسيرات في الحالات التي تكون فيها عملية شراء صغيرة مشتركة ، أو سداد المصاريف الشخصية ، وما إلى ذلك ؛
- لقطة شاشة من شاشة الكمبيوتر (عند بيع أغراض شخصية من خلال الإعلانات عبر مواقع البيع ، وما إلى ذلك) ؛
- توضيح الدافع عن الغرض من الدفع.
في غضون ذلك ، ستعمل منصة واحدة للبنك المركزي ودائرة الضرائب الفيدرالية لمحاسبة جميع المدفوعات غير النقدية وسيتم تصحيح آلية الكشف عن حقائق المواطنين الذين يتلقون دخلاً غير مسجل ، من أجل تجنب سوء الفهم المحتمل أثناء الضرائب عمليات التدقيق ، يجدر الالتزام بقاعدتين أساسيتين.
- عند إجراء تحويل إلى بطاقة إلى فرد ، يجب أن يتحمل المرسل المسؤولية الكاملة عن تحديد المعلومات في حقل "الغرض من الدفع". هي التي تعمل كإحدى العلامات على أن هذا المبلغ يعتبر إما دخلًا غير خاضع للضريبة ، أو يخضع لضريبة الدخل الشخصي.
- يجب أن يكون لدى المستلم الذي يسحب الأموال المستلمة على البطاقة من جهاز الصراف الآلي إجابة على السؤال: "ماذا يمكنني أن أخبر مفتش الضرائب عن مصدر هذا الإيصال؟ كيف أنت مستعد لإثبات ذلك في المستندات؟"
