يخضع بيع السلع والأشغال والخدمات لضريبة القيمة المضافة. من أجل حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع بشكل صحيح ، من الضروري تلبية متطلبات معينة من التشريعات الضريبية.
تعليمات
الخطوة 1
حدد لحظة تحديد أساس ضريبة القيمة المضافة في أقرب وقت ممكن: يوم شحن البضائع أو يوم سدادها بالكامل أو جزئيًا (الفقرة 1 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الخطوة 2
احسب عائدات بيع البضائع ، مع تلخيص جميع المداخيل المرتبطة بمدفوعات هذا المنتج (الفقرة 2 من المادة 153 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تحديد الإيرادات على أساس الأسعار (بما في ذلك الضرائب غير المباشرة) المنصوص عليها في العقد مع المشتري. سيكون هذا الرقم هو الأساس الضريبي لبيع البضائع.
الخطوه 3
احسب القاعدة الضريبية عند استلام الدفعة أو الدفعة المقدمة بناءً على مبلغ الدفعة المستلمة. يشمل هذا المبلغ ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، إذا تم شحن البضائع بدورة إنتاج أطول من ستة أشهر ، أو سلع غير خاضعة للضريبة ، فلن يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في القاعدة الخاضعة للضريبة.
الخطوة 4
تحديد معدل ضريبة القيمة المضافة. يمكن فرض ضريبة على السلع بمعدلات 0 أو 10 أو 18 بالمائة. ينطبق معدل 0٪ على السلع المدرجة في البند 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بمعدل 10٪ ، يتم فرض ضرائب على المواد الغذائية وسلع الأطفال والسلع الطبية والسلع المتعلقة بالتعليم والعلوم والثقافة. تخضع باقي البضائع للضريبة بنسبة 18٪.
الخطوة الخامسة
احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات المفروضة على المشتري. للقيام بذلك ، قم بضرب مبلغ القاعدة الخاضعة للضريبة بالمعدل المقابل لهذه الضريبة. على سبيل المثال ، سعر المنتج المباع هو 10000 روبل. سيكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المشتري 10000 روبل. × 18٪ = 1800 روبل روسي ستكون تكلفة البضائع ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ، مساوية لـ 10000 روبل. + 1800 روبل = 11800 ص.
الخطوة 6
احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يجب تحصيله عند استلام دفعة مقدمة من المشتري ، باستخدام الصيغ:
- ضريبة القيمة المضافة = مبلغ الدفعة المقدمة (دفعة جزئية) × 18/118 ، إذا كانت البضائع خاضعة للضريبة بنسبة 18٪ ؛
- ضريبة القيمة المضافة = مبلغ الدفعة المقدمة (دفعة جزئية) × 10/110 ، إذا كانت البضائع خاضعة للضريبة بنسبة 10٪.
على سبيل المثال ، تم استلام دفعة مقدمة بمبلغ 59000 روبل على حساب عمليات التسليم القادمة ، ويتم فرض ضريبة على البضائع بنسبة 18 ٪. سيساوي مبلغ ضريبة القيمة المضافة 59000 × 18/118 = 9000 روبل.
