يمكن لكل مواطن في بلدنا استخدام الحق في خصم ضريبة الممتلكات مرة واحدة. سيسمح لك هذا الحق بإعادة مبلغ 13٪ من قيمة العقار الذي تم شراؤه. وإذا تم شراء شقة أو منزل بقرض عقاري ، فيمكنك أيضًا إعادة 13٪ من مبلغ الفائدة المدفوعة على القرض. للقيام بذلك ، تحتاج إلى ملء تصريح 3-NDFL وإرساله مع المستندات الداعمة إلى مكتب الضرائب.
ميزات خصم الممتلكات للرهن العقاري
إذا اشتريت عقارًا برهن عقاري ، فيحق لك الحصول على خصم ضريبي عن:
- تكلفة السكن المكتسب ؛
- الفائدة المدفوعة على القرض.
يمكن جمع هذين الاستقطاعات بشكل منفصل. يشار إلى ذلك في الفقرتين الفرعيتين 3 و 4 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن المطالبة بخصم الشراء لعقار واحد وخصم الفائدة على عقار آخر.
للحصول على خصم الفائدة ، يجب استيفاء الشروط التالية:
- تم إنفاق أموال القروض على شراء المساكن.
- يجب أن يكون القرض مستهدفًا ، أي صدر خصيصًا لشراء المساكن.
- تم دفع مبلغ الفائدة المعلن للخصم على حساب أموال مقدم الطلب الخاصة.
لا يمكنك المطالبة بخصم مبلغ الفائدة الذي تم سداده على حساب:
- صاحب العمل؛
- عاصمة الأمومة
- ميزانيات المستويات المختلفة.
مبلغ الخصم محدد أيضًا بموجب القانون:
- لا يزيد عن 2 مليون روبل. لشراء المساكن.
- لا يزيد عن 3 ملايين روبل. للفائدة.
هذا يعني أنه يمكنك إرجاع الحد الأقصى من الميزانية:
- 260 الف روبل (13٪ من 2 مليون روبل) عند شراء العقارات ؛
- 390 ألف روبل. (13٪ من 3 مليون روبل) عند سداد الفوائد.
في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ ضريبة الدخل المعلن لاسترداد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة فعليًا للميزانية في العام المقابل.
من أجل الاستفادة من الخصم ، يجب عليك ملء إقرار 3-NDFL.
ملء 3-NDFL
يمكنك تعبئة التصريح بإحدى الطرق التالية:
- يدويا
- عبر الإنترنت على موقع FTS ؛
- في برنامج خاص يمكن تحميله على موقع FTS.
يعد ملء الإعلان يدويًا عملية شاقة إلى حد ما.
أحيانًا تفشل خدمة ملء الإقرار عبر الإنترنت ، لكن ما يريحها يكمن في حقيقة أن البيانات الواردة في الإعلان عن العام الماضي يتم نقلها تلقائيًا ، إذا لم يتم استرداد كامل مبلغ الخصم.
فكر في طريقة لملء الإعلان من خلال برنامج خاص.
بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى تنزيل البرنامج للسنة التي ستطالب فيها بالخصم. هذا مهم للغاية ، لأن مكتب الضرائب يغير سنويًا شكل 3-NDFL.
إذا قمت بتقديم إعلان لعام 2017 بصيغة 2018 ، فلن يتم قبوله.
في قسم "الخصومات" ، حدد "خصم الممتلكات" وضع علامة - قم بتوفير خصم ضريبة الأملاك.
ثم أضف معلومات حول العقار الذي تطالب بالخصم الخاص به. اضغط على علامة الجمع الخضراء واملأ جميع الحقول المطلوبة وفقًا لعقد البيع والرهن.
في هذه الحالة ، تتم الإشارة إلى قيمة العقار وفقًا لقيود الخصم. إذا كانت تكلفة السكن أقل من مليوني روبل ، فسيتم الإشارة إلى السعر الكامل ، وإذا كان أكثر من ذلك ، فسيكون المبلغ 2 مليون روبل.
يشار إلى مبلغ الفائدة المدفوعة على القرض لعام 2018 على أساس شهادة من البنك. يجب إرسال هذه الشهادة إلى مكتب الضرائب مع بقية المستندات الداعمة.
إذا كان مبلغ الخصم المطالب به أكبر من مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي دفعته في عام 2018 ، فيجب عليك الإشارة إلى باقي الخصم ، والذي يتم ترحيله إلى العام التالي.
بعد ملء جميع الحقول ، يمكنك عرض النموذج القابل للطباعة 3-NDFL. يكفي النقر فوق "عرض" في الجزء العلوي من البرنامج.
يوجد أدناه عينة من نموذج الطباعة 3-NDFL ، أي الورقة الأخيرة من الإعلان.
يشير البند 1.12 إلى تكلفة الكائن ، مع مراعاة القيود المفروضة على مبلغ الخصم - 2 مليون روبل.
يشير البند 1.13 إلى مقدار الفائدة المدفوعة بالفعل على القرض.
منذ تقديم الإعلان لأول مرة ، لم يتم تحديد المبالغ في البندين 2.3 و 2.4. عند تقديم تصريح لعام 2019 ، ستحتوي هذه النقاط على المبالغ التالية:
- في البند 2.3 - 1218000. هذا المبلغ مبين في البند.2.10. ، كمبلغ يتم ترحيله إلى العام التالي.
- في البند 2.4 - 450.000 هذا المبلغ مُشار إليه في البند 2.11 باعتباره المبلغ الذي يتم ترحيله إلى العام التالي.
وبالتالي ، انخفض مبلغ الخصم بمقدار الدخل الذي تم تلقيه في عام 2018 وبلغ 2،000،000 - 782،000 = 1،218،000 روبل. لن يتم استلام خصم الفائدة إلا بعد استرداد كامل خصم شراء المنزل. في هذه الحالة ، بلغ الدخل لعام 2018 الذي تم دفع ضريبة الدخل الشخصي منه 782000 روبل. (انظر الفقرة 2.7.).
المعلومات عن الدخل وضريبة الدخل المدفوعة واردة في 2-NDFL شهادة المقدمة من صاحب العمل. من مبلغ الدخل 782 ألف روبل. تم تحويل ضريبة الدخل بمبلغ 101.660 روبل إلى الميزانية.
هذا هو المبلغ الذي ستحوله الضريبة إلى مقدم الطلب بعد التحقق من الإقرار المكتمل والمستندات الداعمة. لا يتم منح الشيك أكثر من 3 أشهر.
