يشار دائمًا إلى ضريبة الدخل على أنها ضرائب مباشرة ، لأنها تؤخذ من الأرباح التي تتلقاها شركة تعمل في روسيا. لحساب هذا المؤشر ، من الضروري تحديد مقدار الوعاء الضريبي ومعدل التعريفة الساري خلال فترة إعداد التقارير.
تعليمات
الخطوة 1
احسب الدخل الافتراضي أو قيمة مصروف ضريبة الدخل (PD) ، التي تم إنشاؤها من قبل الشركة خلال فترة التقرير. يجب أن تكون مساوية لمنتج الخسارة المحاسبية أو الربح حسب معدل الضريبة. في المقابل ، يجب أن ينعكس الربح المحاسبي في تقرير النموذج رقم 2 ، وأن يكون أيضًا مساويًا لمجموع السطور 170 و 140 ناقص 180 سطرًا. تعكس المؤشر المستلم للدخل المشروط على الحساب الفرعي الخاص 99 لحساب الربح والخسارة.
الخطوة 2
احسب مجموع الفروق الثابتة. لا يمكن تكوين مبلغ مماثل إلا إذا كانت تواريخ الاعتراف بمبالغ المصروفات والدخل متزامنة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، وستختلف مبالغها. يمكن أن تتشكل لسبب محدد. على سبيل المثال ، إذا تم الاعتراف بالمصروفات بالكامل في المحاسبة.
الخطوه 3
قم بإجراء الحساب. للقيام بذلك ، اطرح من قيمة المصاريف المعترف بها في المحاسبة ، المصروفات المشار إليها في محاسبة الضرائب. بهذه الطريقة ستتمكن من الحصول على اختلافات دائمة. بعد ذلك ، اضرب القيمة الناتجة في معدل الضريبة الذي ينطبق على الأرباح. سيعطيك هذا قيمة المسؤولية الضريبية الدائمة (PSL).
الخطوة 4
تحديد مؤشر الأصل الضريبي المؤجل (المختصر: SHE) ، والذي يساوي حاصل ضرب الفروق المؤقتة ، وكذلك معدل ضريبة الدخل. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الفروق المؤقتة للخصم تنشأ إذا تم الاعتراف بمصروفات معينة في المحاسبة قبل الضريبة ، ومبلغ الدخل ، على العكس من ذلك ، في وقت لاحق.
الخطوة الخامسة
احسب LEO (الالتزام الضريبي المؤجل) وهو الفرق المؤقت الخاضع للضريبة مضروبًا في معدل الضريبة. قد تظهر القيمة الأولى عندما تكون المصروفات في المحاسبة أقل من المصروفات المعترف بها في المحاسبة الضريبية. احسب مبلغ ضريبة الدخل لفترة التقرير. للقيام بذلك ، قم بإضافة القيم المحسوبة لـ PNO و UR و ONA و LEO.
