للحصول على تقييم موضوعي للاستقرار المالي والملاءة والنشاط التجاري للمؤسسة وفعالية أنشطتها ، من الضروري تحليل وضعها المالي. يتم تنفيذه عند النظر في مسألة إقراض مؤسسة ، ومناقشة آفاق الاستثمار ، وإدخال إجراءات الإفلاس ضد الشركة.
يتم إجراء التحليل المالي على أساس البيانات المالية: الميزانية العمومية (نموذج رقم 1) ، بيان الأرباح والخسائر (نموذج رقم 2) ، بيان التدفقات النقدية (نموذج رقم 4) ، مرفق الميزانية العمومية (نموذج رقم).5) ، مذكرة إيضاحية ووثائق أخرى. تعتمد منهجيته على حساب المعاملات التي تميز الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة: متوسط الإيرادات الشهرية ، مؤشرات الملاءة المالية والاستقرار المالي ، كفاءة استخدام رأس المال العامل ، الربح والربحية ، النشاط الاستثماري.
بادئ ذي بدء ، يتم تحديد المؤشر الأساسي - متوسط الإيرادات الشهرية ، والذي يشير إلى مستوى الدخل لفترة الإبلاغ ويحدد المبلغ الإجمالي للموارد المالية للمنظمة. يتم حساب معظم المعاملات المتبقية بناءً على قيمتها. السمة الإضافية للسيولة المالية للشركة هي حصة النقد في الإيرادات.
ثم يتم تحديد درجة الملاءة ، أي نسبة مبلغ الالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل إلى متوسط الإيرادات الشهرية ، والتي تحدد الوضع العام لدين المؤسسة للدائنين. يتكون هيكل الدين من توزيع المعامل النقدي على مكونات مختلفة: الديون على القروض المصرفية والقروض للمنظمات والأفراد ، والضرائب والمدفوعات للأموال خارج الميزانية ، والدائنون الآخرون بقسمة القيمة المقابلة في الميزانية العمومية على متوسط الدخل الشهري.
من النسب المهمة للاستقرار المالي مؤشر الملاءة الحالية للديون ، والذي يتم حسابه كنسبة الخصوم قصيرة الأجل إلى متوسط الأرباح الشهرية. يحدد توقيت السداد المحتمل للديون الحالية للدائنين.
يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالمؤشر الأخير بنسبة تغطية الخصوم قصيرة الأجل مع الأصول المتداولة (السيولة الحالية) ، والتي تُحسب على أنها نسبة قيمة الأصول المتداولة (الأسهم ، والمبالغ المستحقة القبض ، والنقد ، والاستثمارات المالية قصيرة الأجل) إلى الحالية المطلوبات. إنه يميز درجة ضمان الديون للدائنين بأصول قابلة للتحقيق بسرعة. بالإضافة إلى ذلك ، أثناء تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية ، يتم حساب نسبة السيولة المطلقة - نسبة مبلغ الاستثمارات المالية قصيرة الأجل والنقدية إلى المطلوبات قصيرة الأجل.
يتم تأكيد الاستقرار المالي للمنظمة من خلال التواجد في معدل دوران رأس المال السهمي ، أي الفرق بين حقوق الملكية والأصول غير المتداولة ، وحصة رأس المال في رأس المال العامل (نسبة الأسهم المتداولة إلى مبلغ العامل رأس المال) ، وكذلك معامل الاستقلالية - نسبة حقوق الملكية إلى مبلغ الأصول غير المتداولة والمتداولة.
تولى أهمية كبيرة لتزويد المنظمة بالأصول المتداولة. عند تحليل الوضع المالي ، يتم تعريفه على أنه نسبة الأصول المتداولة إلى متوسط الأرباح الشهرية ، والتي تميز معدل تداول الأموال المستثمرة في الأصول المتداولة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم حساب معامل رأس المال العامل في الإنتاج والحسابات.
الربحية هي أحد معايير التشغيل الفعال للمؤسسة.في تحليل الاستدامة ، يتم تحديد العائد على حقوق الملكية (حاصل قسمة الربح قبل الضريبة على مقدار الأصول المتداولة) والعائد على المبيعات (نسبة الربح إلى الإيرادات ، والتي توضح عدد روبلات الربح التي تم الحصول عليها نتيجة بيع السلع والخدمات لكل 1 روبل من الإيرادات).
بالإضافة إلى ذلك ، قد يهتم المستثمرون المحتملون بمؤشر النشاط الاستثماري ، والذي يتم حسابه بقسمة مبلغ الاستثمارات في الأصول غير المتداولة والاستثمارات المالية طويلة الأجل على القيمة الإجمالية للأصول غير المتداولة. يميز استراتيجيات تطوير المنظمة وتعديل وتحسين الممتلكات.
