تعتمد الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي وخوارزمية حسابها على نظام الضرائب المطبق - STS أو UTII أو OSNO. بغض النظر عن ذلك ، فإن كل رائد أعمال ملزم أيضًا بتقديم مساهمات إلى وحدة الاستخبارات المالية.
كيفية حساب ضرائب رواد الأعمال الأفراد على نظام الضرائب المبسط
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط ، يتم استبدال جميع الضرائب بواحد - ضريبة واحدة. يمكن أن يكون الهدف من تحديد مبلغ الضريبة هو الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات. يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يختار موضوع الضرائب بمفرده ، بناءً على معايير الجدوى الاقتصادية.
يتم احتساب الضريبة الفردية للنظام الضريبي المبسط على النحو التالي: معدل الضريبة * وعاء الضريبة.
يختلف معدل الضريبة حسب موضوع الضرائب. مع موضوع "الدخل" الضريبي هو 6 ٪. يعمل الدخل المستلم (دخل رواد الأعمال الفرديين) كقاعدة ضريبية. لا يتم أخذ أي نوع من النفقات في الاعتبار. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في نظام الضرائب المبسط - 6 ٪ تخفيض الضريبة على أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم والموظفين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و MHIF وصندوق التأمين الاجتماعي. إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 50 ٪ ، إذا لم يكن كذلك ، فيمكنه تخفيض الضريبة تمامًا (بنسبة 100 ٪).
مثال على حساب النظام الضريبي المبسط للضرائب لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين. بلغ دخل رجل الأعمال الفردي للسنة 300000 روبل ، والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية - 20727 ، 53 روبل. مبلغ الضريبة المستحقة هو 300000 * 0 ، 06 = 18000 - 20753 ، 53 = 0. اتضح أنك لست مضطرًا لدفع الضرائب ، لأنك المساهمات أكبر من مبلغ الضريبة المحسوبة.
مثال على حساب نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين. بلغ دخل رجل الأعمال الفردي للسنة 1000000 روبل ، والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للموظفين - 120.000 روبل. مبلغ الضريبة يساوي 100،000 * 0 ، 06 = 60،000. يمكن تخفيضه من خلال المساهمات بنسبة 50٪ فقط ، أي. عليك أن تدفع 30000.
إذا كان الهدف هو "نفقات الدخل" ، فإن المعدل الأساسي هو 15٪ (في بعض المناطق - من 5 إلى 15٪ لأصحاب المشاريع الفردية المشاركين في أنواع معينة من الأنشطة). بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في نظام الضرائب المبسط - 15 ٪ ، يتم أخذ النفقات المؤكدة في الاعتبار ، أي القاعدة الضريبية ليست إيرادات ، بل ربح رجل أعمال فردي. يتم تحديد جميع الإيرادات والمصروفات على أساس الاستحقاق من بداية العام. هناك قاعدة مهمة: إذا كان الحد الأدنى للضريبة (1٪ من حجم المبيعات) أعلى من الضريبة المحسوبة ، فيجب دفعها.
مثال على حساب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على نظام الضرائب المبسط - 15٪. بلغ دخل رجل الأعمال الفردي 2،000،000 روبل ، والنفقات الموثقة - 1.200.000. القاعدة الضريبية هي (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000 مبلغ الضريبة = 800.000 * 0 ، 15 = 120.000 روبل. في نفس الوقت ، الحد الأدنى للضريبة = 2،000،000 * 0.01 = 20،000 روبل ، وهو أقل من الضريبة المحسوبة. وفقًا لذلك ، من الضروري دفع 120000 روبل للميزانية.
كيف تحسب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO
يدفع رواد الأعمال الأفراد على OSNO ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. ضريبة الدخل الشخصي 13٪ تدفع من الفرق بين الدخل والمصروفات الموثقة (الاستقطاعات المهنية). في حالة استحالة التأكيد المستندي ، يمكن تخفيض الدخل بمعيار التكاليف (20٪ من مبلغ الدخل).
على سبيل المثال ، ترك دخل رجل الأعمال الفردي 50000 روبل ، والنفقات - 30000 روبل. ضريبة الدخل الشخصية مستحقة الدفع - (50،000 - 30،000) * 0.13 = 2600.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي: مبلغ الدخل مقسومًا على 118 ومضروبًا في 18 هو ضريبة القيمة المضافة "المقدرة". يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على أساس الفواتير المستلمة من الموردين. مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة = "المبلغ الذي سيتم تحصيله" ناقص "المبلغ المراد تعويضه".
كيفية حساب ضرائب رواد الأعمال الفرديين على UTII
عند حساب مبلغ UTII ، لا يهم الدخل الحقيقي ، يتم توجيه دافعي الضرائب بمقدار الدخل المحسوب ، المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن تطبيق UTII فقط فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة. من بينها تجارة التجزئة ، خدمات المستهلك ، مواقف السيارات ، إلخ.
يتم حساب UTII وفقًا للصيغة التالية: (وعاء الضريبة * معدل الضريبة * К1 * К2) - رسوم التأمين. معدل الضريبة في هذه الحالة هو 15٪. يتم تعديل الربحية الأساسية وفقًا لمعاملات معامل الانكماش (يتم تعيين K1 - مشترك للجميع و K2 - على المستوى الإقليمي). يقلل رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين من UTII بنسبة 100٪ من المساهمات المدفوعة ، مع الموظفين - بنسبة 50٪.
يتم احتساب القاعدة الضريبية لكل نوع من أنواع النشاط على حدة ، وهذا هو مقدار الدخل المحسوب. بشكل عام ، تبدو الصيغة كما يلي: الدخل المحسوب = العائد الأساسي * المؤشر المادي. يمكن أن يكون المؤشر المادي ، على سبيل المثال ، حجم منطقة المبيعات أو عدد الموظفين.يتم دفع UTII كل ثلاثة أشهر.
مثال على حساب الضرائب. يعمل رجل الأعمال الفردي في تقديم الخدمات الشخصية ، ويتم تحديد الربحية الأساسية عند 7500 روبل. كل شهر. يعمل عدد الموظفين كمؤشر مادي - هناك 5 منهم لأصحاب المشاريع الفردية. (معه - 6). المعامل k1 هو 1 ، 569 ، k2 - 0 ، 52. حجم أقساط التأمين المدفوعة للربع - 49500 روبل. ضريبة UTII للربع = الوعاء الضريبي (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110144 * 0.15 = 16522 ص. علاوة على ذلك ، من الضروري تخفيض الضريبة بنسبة 50٪ ، 8261 روبل. - مبلغ الضريبة المستحقة.
