غالبًا ما يضفي رجال الأعمال المبتدئون الطابع الرسمي على أنشطتهم بتنسيق IP. هذا يسمح لهم بتبسيط المحاسبة والعبء الضريبي. تسمح معرفة تفاصيل الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية بتحسين حجم مدفوعات الضرائب.
يتم تحديد خصائص الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية من خلال النظام الضريبي الذي اختاره. يمتلك رائد الأعمال الفردي خيارًا - لتطبيق STS أو OSNO. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن استخدام النظام الضريبي المبسط إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم ما يصل إلى 100 موظف ودخل يصل إلى 60 مليون روبل. في العام.
في بعض الحالات ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق UTII أو STS بناءً على براءة اختراع. أنظمة الضرائب هذه متاحة فقط لأنواع معينة من الأنشطة. على سبيل المثال ، لتوفير خدمات المستهلك أو البيع بالتجزئة.
من المهم أن نلاحظ أنه إذا كان هناك موظفين ، فإن صاحب المشروع الفردي ملزم بتحويل جميع الرسوم المقررة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي ، وضريبة الدخل الشخصي من الرواتب ، وكذلك تقديم التقارير المناسبة. في هذه الحالة ، لا تختلف الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد عن تلك المفروضة على المنظمات.
STS لأصحاب المشاريع الفردية
يسمح لك فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط بتبسيط المحاسبة ودفع ضريبة واحدة بدلاً من ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. النظام الضريبي المبسط متاح لأصحاب المشاريع الفردية في نسختين. هذا هو النظام الضريبي المبسط الذي يستهدف الدخل الضريبي مطروحًا منه المصروفات (بمعدل ضريبة 15٪) والدخل (بمعدل ضريبة 6٪). في الحالة الأولى ، يجب على صاحب المشروع الفردي الاحتفاظ بسجلات لجميع التكاليف المرتبطة بإدارة الأعمال التجارية. في الحالة الثانية ، لا يلزم حساب المصروفات ، ويتم دفع الضريبة على حجم المبيعات.
تتمثل ميزة رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط في أن رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين يمكنهم تقليل مبلغ الضريبة على أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم لوحدة الاستخبارات المالية. إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظفون ، فيحق له أيضًا تخفيض الضريبة المستحقة ، ولكن ليس أكثر من 50 ٪.
وفي الوقت نفسه ، فإن النظام الضريبي المبسط له عدد من العيوب. الحقيقة هي أن العديد من كبار المشترين والعملاء هم من دافعي ضريبة القيمة المضافة ويوافقون على العمل مع رواد الأعمال الأفراد فقط عند تقديم الفواتير مع ضريبة القيمة المضافة المخصصة. وإذا قدم رجل أعمال فردي مثل هذا المستند ، فإنه ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية بالكامل دون الحق في الخصومات. لذلك ، يُنصح باستخدام النظام الضريبي المبسط فقط إذا كانت الدائرة الرئيسية لعملاء الملكية الفكرية تتكون من شركات صغيرة وأفراد.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن استخدام النظام الضريبي المبسط لا يعفي رواد الأعمال الأفراد من دفع ضرائب الأراضي والنقل والمياه.
OSNO لأصحاب المشاريع الفردية
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون OSNO التعاون مع أي فئة من العملاء والحصول على خصومات ضريبية. هذا النظام الضريبي يعني دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.
تُدفع ضريبة الدخل الشخصي (المعدل بنسبة 13٪) من الفرق بين الدخل والمصروفات (وتسمى أيضًا الاستقطاعات المهنية). يجب أن تكون جميع النفقات مبررة وموثقة. إذا لم يكن التأكيد المستندي للدخل ممكنًا ، فيمكن تخفيض الدخل وفقًا لمعيار التكاليف (20٪ من مبلغ الدخل).
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على الفرق بين مبلغ ضريبة المدخلات و "تعويض" ضريبة القيمة المضافة ، والتي يتم احتسابها على أساس الفواتير المستلمة من الموردين.
على الرغم من حقيقة أن هذا الوضع مرهق للغاية ، إلا أنه الأنسب للشركات الكبيرة.
UTII لأصحاب المشاريع الفردية
في السابق ، كان استخدام UTII لأنواع معينة من الأنشطة إلزاميًا ، والآن فقط بناءً على طلب رائد الأعمال الفردي. تتمثل ميزة هذا النظام الضريبي في أن الضريبة لا تُدفع على أساس الدخل الحقيقي ، ولكن على الدخل المحسوب باستخدام معاملات مختلفة. معدل العائد الأساسي ثابت في قانون الضرائب.
لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد في UTII أيضًا إلى توثيق نفقاتهم الخاصة ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.
من خلال إجراء أنواع مختلفة من الأنشطة في وقت واحد ، يمكن دمج UTII مع STS و OSNO.
نظام ضرائب براءات الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية
نادرا ما يستخدم هذا النظام الضريبي اليوم. يكاد يكرر UTII بشكل كامل. بموجب نظام براءات الاختراع ، يجب على رائد الأعمال الفردي شراء براءة اختراع لممارسة الأعمال التجارية.يتم تحديد تكلفتها من قبل الدولة ولا تعتمد على المبلغ الحقيقي للدخل والنفقات.
يتميز نظام براءات الاختراع بإطار صارم لاستخدامه - مبلغ محدود من الإيرادات (يصل إلى 60 مليون) وعدد الموظفين يصل إلى 15 شخصًا. عيبها الآخر هو أنه منذ عام 2013 أصبح من المستحيل تخفيض الضريبة على أقساط التأمين المحولة (على عكس UTII و STS).
