وفقًا للتشريعات الضريبية ، يتم تقديم خصم ضريبة القيمة المضافة إلى دافعي الضرائب على أساس فواتير السلع أو الأعمال أو الخدمات المشتراة. ومع ذلك ، هناك حالات يكون فيها هذا المستند مفقودًا.
تعليمات
الخطوة 1
ضع في الاعتبار البضائع (الأعمال ، الخدمات) التي لا توجد فاتورة لها ، بقيمتها ، والتي لا تشمل مبلغ ضريبة القيمة المضافة. تحميل ضريبة القيمة المضافة كمصاريف ضرائب غير هادفة للربح. في هذه الحالة ، في المحاسبة ، قم بعمل سجل للإدخال التالي: الخصم من الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" (الحساب الفرعي 2 "المصروفات الأخرى") ، دائن الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة".
الخطوة 2
إذا تم استلام فاتورة البضائع (العمل أو الخدمات) في وقت لاحق ، قم بتأكيد تاريخ استلامها عن طريق إدخال إدخالات في دفتر اليومية الذي يسجل المستندات الواردة وفي دفتر الأستاذ للفواتير المستلمة. ضع رقم وتاريخ الاستلام في المستند.
الخطوه 3
رسم خصم لضريبة القيمة المضافة في الربع الذي تم فيه استلام المستند ، إذا كانت الفترة الضريبية لإصدار المستند وفترة استلامها لا تتطابق (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 يونيو 2005 N03- 04-11 / 133 وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لموسكو من 17.05.2005 N19-11 / 35343).
الخطوة 4
إذا لم تتطابق الفترات الضريبية لاستلام البضائع مع الفاتورة الخاصة بها ، فيمكنك أيضًا إصدار خصم ضريبة القيمة المضافة في ربع السنة الذي تمت فيه رسملة البضائع. ما عليك سوى تقديم إقرار ضريبي محدث عن الفترة التي تم فيها تسجيل الدخل (قرار FAS لمقاطعة فولغو فياتكا بتاريخ 07.11.2008N A17-1120 / 2008). ومع ذلك ، يجب أن تعرف أن السلطات الضريبية تلتزم بخيار التصميم الموضح من قبل وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية لموسكو.
