قبل إعداد البيانات المالية السنوية ، يتم تنفيذ الكثير من الأعمال التحضيرية. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم إغلاق جميع الحسابات التشغيلية ، ويتم التحقق من صحة الإدخالات في الحسابات التركيبية والتحليلية ، ويتم إجراء جرد بالممتلكات والمطلوبات ، ويتم إغلاق دفاتر يومية الطلبات ودفتر الأستاذ العام.
تعليمات
الخطوة 1
يتم فتح دفتر الأستاذ العام سنويًا. يتوافق كل سطر في الكتاب مع شهر محدد ، ولكل حساب انتشار خاص به. يتم تحويل عمليات تحويل الائتمان إلى دفتر الأستاذ العام كل شهر ، مقسمة حسب الحسابات المراد خصمها. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يسجل إجمالي دوران الخصم. بعد إدخال جميع المبالغ ، يتحققون من أن حجم المبيعات على المدين والائتمان هو نفسه. في حالة انتهاك المساواة ، يجب أن تبحث عن خطأ في نقل البيانات من مجلات أو سجلات الطلبات الموجودة فيها.
الخطوة 2
بعد التحقق من البيانات ، يتم عرض الأرصدة المدينة والدائنة لجميع الحسابات. ومع ذلك ، تذكر أن الحسابات النشطة لها رصيد مدين. يتم حسابه على أنه مجموع رصيد الخصم الافتتاحي ودوران الخصم ، ثم يتم خصم معدل دوران الائتمان منه. الحسابات السلبية لها رصيد ائتماني. تم العثور عليها على النحو التالي: الرصيد على القرض في بداية الشهر بالإضافة إلى معدل دوران القرض مطروحًا منه معدل دوران الدين.
الخطوه 3
بالإضافة إلى المساواة في معدل الدوران ، عند ملء دفتر الأستاذ العام ، يجب مراعاة المساواة في الحسابات ، أي يجب أن يكون الرصيد الإجمالي لجميع الحسابات المدينة مساويًا لإجمالي الرصيد الدائن للحسابات. إذا لوحظت هذه المساواة ، يتم تحويل أرصدة الدائن والمدين الحالية إلى الميزانية العمومية.
الخطوة 4
يتم نقل المعلومات من دفاتر يومية الطلبات إلى دفتر الأستاذ العام بدءًا من معدل دوران الائتمان ، أي أولاً ، يتم تسجيل إجمالي حجم التداول على ائتمان أمر دفتر اليومية في العمود "معدل دوران الائتمان". تتم كتابة هذه المبالغ بشكل منفصل ، وبما أن هناك سجلات للمبالغ الفردية في حسابات الخصم المقابلة لائتمان الحساب المشار إليه في دفتر يومية الطلب ، يتم خصمها تدريجياً. يتيح إجراء الملء هذا مراقبة صحة الإدخالات في الحسابات في دفتر الأستاذ العام ، نظرًا لأن المبلغ المنعكس في الائتمان لحساب واحد يجب أن يكون بالضرورة مساويًا للمبالغ المدين للحسابات المقابلة.
