على أساس الفقرة 18 من الفن. 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الاعتراف بالذمم الدائنة التي تم شطبها بعد انتهاء فترة التقادم لغرض فرض الضرائب على الأرباح كدخل غير محقق للمؤسسة. وضع تشريعيًا إجراءً معينًا لشطب الديون الناتجة عن ضرائب معينة.
تعليمات
الخطوة 1
تحقق من الفقرة 21 ، البند 1 من الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي ينص على أنه عند تحديد القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الأرباح ، لا ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار مبلغ حسابات الشركة المستحقة لدفع الرسوم والضرائب والغرامات والعقوبات للدولة تبرع.
الخطوة 2
شطب الضرائب والجبايات الفيدرالية المتأخرة التي لا يمكن استردادها لأسباب اقتصادية أو قانونية أو اجتماعية والتي يُعترف بها على أنها ميؤوس منها ، وفقًا للمرسوم رقم 100 الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي في 12 فبراير 2001. يتم الاعتراف بالرسوم والضرائب الإقليمية والمحلية غير المدفوعة على أنها ميؤوس منها ويتم شطبها من قبل الهيئات التنفيذية للاتحاد الروسي والحكومة المحلية.
الخطوه 3
تعكس الحسابات المشطوبة المستحقة الدفع كإيرادات غير محققة ، وفقًا للفقرة 18 من الفن. 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نفذ هذا الإجراء في اليوم الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير التي تنتهي فيها فترة التقادم. تشير مبالغ الضرائب المحسوبة على موضوع الذمم الدائنة المشطوبة إلى المصاريف غير المحققة. في هذا الصدد ، عند حساب أساس ضريبة الدخل ، يتم استخدام تكلفة الإنتاج فقط ، باستثناء مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي تم تكوين الدين من أجلها.
الخطوة 4
إجراء استقطاعات لمبالغ ضريبة القيمة المضافة التي لم يتم دفعها عند شراء المنتجات وتؤخذ في الاعتبار ، وفقًا لمبلغ الحسابات المستحقة الدفع. قبل انتهاء فترة التقادم ، لا يوجد حق لخصم ضريبة المدخلات في خطة الحسابات الدائنة ، حيث لن يتم الاعتراف بهذا الشطب كدفعة.
الخطوة الخامسة
في حالة عدم سداد الدين ، فأنت ، بصفتك دافع ضرائب ، تقوم بخصم ضريبة القيمة المضافة في الفترة الضريبية الأولى بعد انتهاء قانون التقادم. يخضع هذا الإجراء لشطب ضريبة القيمة المضافة على الحسابات الدائنة للبند 9 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 119-FZ المؤرخ 22 يوليو 2005.
