تلخيصًا لنتائج السنة المالية ، قد يكون لدى الشركة قدر معين من الخسارة. عند إعداد الإقرار الضريبي ، سيساعد ذلك في تقليل مبلغ ضريبة الدخل ، ولكنه في نفس الوقت سيزيد من انتباه ممثلي السلطات الضريبية لأنشطة الشركة. في هذا الصدد ، يواجه المحاسب بعض الصعوبات مع الانعكاس الصحيح للخسائر في الإعلان.
تعليمات
الخطوة 1
حاول شطب بعض خسائر الشركة إلى الحساب 97 "مصروفات مؤجلة". الحقيقة هي أنه عندما تظهر مؤسسة نشاطًا غير مربح لعدة سنوات ، ترسل السلطات الضريبية عمليات تفتيش ميدانية إليها على أساس الملحق رقم 2 للأمر رقم MM-3-06 / 333 من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية اتحاد بتاريخ 30 مايو 2007. طريقة شطب النفقات للفترات المستقبلية مفيدة للغاية ، ولكنها ليست فعالة دائمًا. لا يمكن شطب جميع التكاليف إلى الحساب 97 ، خاصة التكاليف غير المباشرة ، والتي يجب أن تنعكس بالكامل وفقًا للفقرة 2 من الفن. 318 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الخطوة 2
دعم كل إقرار ضريبي مقابل خسارة العمل. يجب أن تكون الحجج دائمًا أسبابًا محددة. بناء على الفن. 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سيتم الاعتراف بالمصروفات في الإقرار الضريبي إذا كان لديهم مبرر اقتصادي وأدلة وثائقية. في هذا الصدد ، قم بصياغة تفسيرات محددة مسبقًا يمكن أن ترضي مفتشي الضرائب ، لذلك من غير المرجح أن تتمكن من مناقشة المفتشين في المستقبل
الخطوه 3
أكمل الورقة 02 من الإقرار الضريبي لتسجيل الخسارة. في السطر 060 ، حدد المبلغ الإجمالي للخسارة المستلمة من بيع منتجات الشركة والمعاملات غير المحققة. هذه القيمة مساوية لمجموع الأسطر 010 و 050 مطروحًا منه السطور 020 و 030 و 040. علاوة على ذلك ، يجب طرح البيانات من السطور 070 و 080 و 090 من السطر 060 ، ونتيجة لذلك ستتلقى القاعدة الضريبية ، التي تم تسجيلها في السطر 100. في السطر 120 ، حدد الوعاء الضريبي الذي تم الحصول عليه من جمع السطر 100 من الصحيفة 05 ، السطر 530 من الورقة 06 ، وكذلك السطر 100 من الورقة 02 ، والتي ينعكس منها مبلغ الخسارة في يتم خصم السطر 110 من الورقة 02 مبدئيًا.
الخطوة 4
تعكس مقدار ضريبة الدخل المحسوبة في السطر 180 من الورقة 02 التي تساوي الصفر. يتم تحديد هذه القيمة على أساس الفقرة 8 من الفن. 274 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يشير إلى أن القاعدة الضريبية لدافع الضرائب الذي تلقى خسارة في فترة التقرير قد تمت إعادة تعيينها إلى الصفر عند حساب ضريبة الدخل.
