تنص المحاسبة الحديثة على إعداد مستند للسلع المسلمة / الأعمال المنجزة / الخدمات المقدمة ، والتي تسمى فاتورة وتسمح لك بقبول ضريبة القيمة المضافة لاستردادها أو خصمها.
تعليمات
الخطوة 1
الفاتورة هي مستند محاسبة يشهد على التوفير الفعلي من قبل البائع للسلع والخدمات والأشغال. الفاتورة المعبأة بشكل غير صحيح ليست وثيقة ولن يتم قبولها للنظر فيها.
الخطوة 2
يتحمل دافع الضرائب مسؤولية إعداد الفاتورة. إذا لم تدفع الشركة ضريبة القيمة المضافة ، فلا يلزم ملء الفاتورة. في حالة كانت ضريبة القيمة المضافة صفرًا ، يجب إعداد الفاتورة مع الإشارة إلى 0٪ ضريبة القيمة المضافة في العمود المناسب. يتم تقديم الموعد النهائي لملء الفاتورة في غضون 5 أيام (باستثناء يوم شحن البضائع / تقديم الخدمات / أداء العمل). علاوة على ذلك ، يتم تعبئة نسختين من المستند (للمورد والمشتري).
الخطوه 3
تشمل حالات ملء نسخة واحدة من هذا المستند: استلام دفعة مقدمة ، ودفع جزئي ، وتنفيذ أعمال البناء والتركيب من تلقاء نفسها ، ونقل الملكية مجانًا ، وتلقي المساعدة المالية ، ووجود فروق موجبة في المبلغ.
الخطوة 4
يمكن إصدار الفاتورة بطريقة مجمعة - باليد وباستخدام الكمبيوتر. عند ملء فاتورة ، غالبًا ما تتم الإشارة إلى المبالغ بالعملة الوطنية ، ومع ذلك ، يُعتبر عرض التسويات بالوحدات التقليدية أو العملات الأجنبية مقبولاً ، بينما يتم عرض سعر التحويل بالضرورة في الاتفاقية بين المورد والمشتري. يتم تسجيل المستندات المنفذة من بداية عام التدفق وفقًا للتسلسل الزمني.
الخطوة الخامسة
عند ملء فاتورة يدويًا ، يجب أن يسترشد المرء بالقواعد التي تحكم صيانة دفاتر محاسبة الفواتير ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 914 (2 ديسمبر 2000) ، وأخذ القرار أيضًا في الاعتبار من حكومة الاتحاد الروسي رقم 451 (26 مايو 2009) ، والتي تم إدخال تغييرات على القواعد. يتم تقديم الخيار الحديث لإنشاء الفواتير الإلكترونية من خلال إصدارات مختلفة من برامج المحاسبة. يتم التوقيع على الفاتورة من قبل المدير وكبير المحاسبين للشركة المباعة.
