يهدف تحليل التدفق النقدي للمؤسسات إلى تشكيل مؤشر على رفاهيتها. هذه القيمة الاقتصادية هي دالة رياضية للتغير في مقدار النقد بمرور الوقت. فيما يتعلق بهذا المفهوم ، يتم استخدام كلمتي "تدفق" و "تدفق" ، والتي تميز الدخل ونفقات الأموال ، على التوالي.
تعليمات
الخطوة 1
التدفق النقدي هو مصطلح اقتصادي يعني التدفق المستمر للأموال. هذا هو توزيع تدفق الأموال إلى الداخل والخارج في سياق أنشطة الشركة من حيث الوقت الحقيقي لحدوثها.
الخطوة 2
يمكن تمثيل التدفق النقدي كدالة رياضية ، الرسم البياني الذي يمثل عرضًا مرئيًا لأنشطة الشركة. وبالتالي ، فإن التدفق النقدي يوضح الإمكانات المالية للمؤسسة ، وكفاءة (ربحية) عملها. ظهرت الحاجة إلى تقديم تقارير عن حركة النقود في نظام المعايير الدولية مؤخرًا نسبيًا ، ومع ذلك فهي أكثر المؤشرات المميزة لديناميكيات النقد في المؤسسة.
الخطوه 3
يتم تحليل ثلاثة أنواع من التدفقات النقدية: التدفق النقدي الناتج من الأنشطة الرئيسية والاستثمارية والمالية للشركة. يتم استخدام البيانات من الميزانية العمومية وبيانات الأرباح والخسائر لتجميع التقارير ذات الصلة.
الخطوة 4
في الواقع ، التدفق النقدي الرئيسي هو تعديل بيان الدخل ، لأنه يسجل الإيرادات والمصروفات بالضبط في وقت حدوثها الفعلي. يسمى تعديل التقرير التحويل ، والذي يتضمن نهجين: مباشر وغير مباشر.
الخطوة الخامسة
النهج المباشر يعني تحويل كل عنصر من التقرير ويعكس بشكل كامل التدفق النقدي. يعتمد الأسلوب غير المباشر على مبلغ صافي الربح المحسوب على أساس الاستحقاق. ثم يتم تعديله للعودة إلى صافي الدخل على أساس نقدي عن طريق إضافة المصروفات (على سبيل المثال ، الإهلاك) وطرح الدخل غير المتدفق.
الخطوة 6
يُفهم تحليل التدفق النقدي للنشاط الرئيسي (التشغيلي) للشركة على أنه تدفق الأموال التي تهدف إلى تنفيذ العمليات التجارية (شراء المواد الخام والمعدات ، وبيع السلع الجاهزة ، ودفع الرواتب للموظفين ، والفوائد على القروض والضرائب). هذا التدفق هو نقطة البداية لتحديد الاستقرار المالي للمؤسسة.
الخطوة 7
تهدف الأنشطة الاستثمارية للشركة إلى الاستثمار في الأصول الثابتة والأوراق المالية والإقراض وما إلى ذلك. يساعد تحليل التدفق النقدي للاستثمارات على تحقيق أقصى استفادة من الأموال المتاحة مؤقتًا للشركة.
يتضمن النشاط المالي للشركة توفير نوعين آخرين من الأنشطة ، وهما الحصول على القروض والدخل من بيع أسهم الشركة الخاصة. تمثل المصروفات في هذه الحالة دفع توزيعات الأرباح وسداد القروض.
