يعد تحليل الوضع المالي ضروريًا للحصول على معلومات موضوعية حول الملاءة المالية والنشاط التجاري والاستقرار المالي للمؤسسة. في أغلب الأحيان ، تطلبه الإدارة العليا للمؤسسة لاتخاذ قرارات الإدارة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقييم الوضع المالي من قبل البنوك عند النظر في مسألة الإقراض المحتمل للمؤسسة.
انه ضروري
- - الميزانية العمومية (نموذج رقم 1) ؛
- - بيان الربح والخسارة (نموذج رقم 2).
تعليمات
الخطوة 1
يتم تقييم الوضع المالي للمنظمة وفقًا للقوائم المالية ، مع مراعاة ميول التغيير للأفضل أو للأسوأ ، وكذلك العوامل التي تحدد هذه التغييرات. يفحص التحليل مؤشرات الميزانية العمومية الفردية وهيكلها وجودة الأصول.
الخطوة 2
لا تحدد البيانات الخاصة بتاريخ إعداد التقارير المنفصل بشكل كامل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، وبالتالي ، يجب تقييمها في ديناميكيات ، على الأقل لمدة عام واحد. للقيام بذلك ، قم بإعداد الميزانية العمومية المجمعة لآخر 4 فترات إبلاغ في شكل جدول: في النطاق الرأسي للقيم ، قم بإدراج عناصر الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر ، وفي التقارير الأفقية تواريخ. قم بتعبئة الجدول بناءً على بيانات القوائم المالية في النموذجين رقم 1 ورقم 2.
الخطوه 3
يتم تقييم الوضع المالي للمؤسسة باستخدام المعامِلات: سيولة مطلقة وسريعة وحالية ، وتوافر الأموال الخاصة ، بالإضافة إلى مؤشرات دوران الأصول والربحية. السيولة المطلقة تعني استعداد الشركة لسداد الالتزامات قصيرة الأجل على الفور ، والسيولة السريعة تعني القدرة على سداد الديون في وقت قصير إلى حد ما ، ويميز الوضع الحالي جميع وسائل الدفع الممكنة. تُظهر نسبة حقوق الملكية نسبة أصول المؤسسة التي تغطيها حقوق الملكية.
الخطوة 4
لحساب المؤشرات ، استخدم الأسطر التالية من الميزانية العمومية (نموذج رقم 1) وبيان الأرباح والخسائر (نموذج رقم 2): - 1210 - "المخزونات" ؛ - 1230 - "حسابات القبض" ؛ - 1240 - "استثمارات مالية قصيرة الأجل" ؛ - 1250 - "نقدية" ؛ - 1200 - إجمالي قسم "الأصول المتداولة" ؛ - 1300 - إجمالي قسم "رأس المال والاحتياطيات" - 1530 - "الدخل المؤجل" ؛ - 1500 - إجمالي قسم "الخصوم قصيرة الأجل" ؛ - 1700 - إجمالي التزامات الميزانية العمومية ؛ - 2110 - "الإيرادات" ؛ - 2200 - "الربح من المبيعات" ؛ - 2400 - "صافي الربح".
الخطوة الخامسة
احسب المؤشرات باستخدام الصيغ: - السيولة المطلقة: K1 = (السطر 1240 + السطر 1250) / (السطر 1500-السطر 1530) ؛ - السيولة السريعة: K2 = (السطر 1250 + السطر 1240) / (السطر 1500-السطر 1530) ؛ - السيولة الحالية: K3 = السطر 1200 / (السطر 1500-السطر 1530) ؛ - توافر الأموال الخاصة: K4 = (السطر 1300 + السطر 1530) / السطر 1700.
الخطوة 6
بعد ذلك ، قم بتقييم ربحية المنظمة حسب النوع: - ربحية المبيعات: K5 = ص 2200 / ص 2110 ؛ - ربحية الأنشطة: K6 = ص 2400 / ص 2110.
الخطوة 7
ثم حدد مؤشرات دوران العناصر المختلفة للأصول المتداولة والحسابات الدائنة. يتم حسابها بناءً على حجم المبيعات اليومية ، والتي يتم حسابها بقسمة إيرادات المبيعات على عدد أيام الفترة المعنية.
الخطوة 8
اجمع قيم الأسطر 1210 و 1230 و 1200 لتواريخ البدء والانتهاء للفترة التي تم تحليلها لكل مقالة على حدة ، ثم قسّمها على 2 وأضف جميع القيم الوسيطة. اقسم الإجمالي على عدد المصطلحات ، مخفضًا بمقدار 1: تحصل على متوسط المخزونات والمبالغ المستحقة القبض والأصول المتداولة. قسّم الأرقام على المبيعات اليومية لحساب معدلات الدوران.
الخطوة 9
تميز مؤشرات الدوران سياسة إدارة المؤسسة: فكلما ارتفعت ، كلما كانت الشركة أسوأ ، بينما يشير الانخفاض في فترة الدوران إلى سلوك عمل كفء ، وطلب جيد من العملاء على المنتجات ورضاها في الوقت المناسب.
الخطوة 10
اجمع بين النسب التي تم الحصول عليها من السيولة وحقوق الملكية ودوران المعاملات في جدول ، وقم بتحليلها في الديناميكيات ، ولاحظ التحسن أو الاستقرار أو التدهور في بعض المؤشرات. بناءً على هذا التحليل ، من الممكن استخلاص استنتاجات حول الوضع المالي للمشروع ، وتوقع اتجاهات التنمية أو الإفلاس المحتمل.
