من المعتاد تحليل كفاءة استخدام الأصول الثابتة في مؤسسة باستخدام مؤشرات العائد على الأصول وإنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال ونسبة رأس المال إلى العمالة. تشمل الأصول الثابتة المباني والهياكل والمركبات والآلات والمعدات والأدوات والأصول الثابتة الأخرى للشركة.
مؤشر عائد الصندوق
يوضح مؤشر العائد على الأصول مقدار الربح الذي ينخفض على روبل تكلفة الأصول الثابتة. يستخدم التحليل إجمالي الربح (الميزانية العمومية) من المبيعات قبل الضرائب ومتوسط قيمة الميزانية العمومية السنوية للأصول الثابتة. يتم احتساب العائد على الأصول باستخدام الميزانية العمومية للشركة.
الصيغة: العائد على الأصول إلى الأصول = الربح قبل الضريبة / متوسط تكلفة الأصول غير المتداولة * 100٪.
عادة يتم تحليل المؤشر في ديناميات. يشير النمو في العائد على الأصول إلى زيادة في كفاءة استخدام الأموال ، وانخفاض - في نمو التكاليف الرأسمالية للمؤسسة. كقاعدة عامة ، لوحظ انخفاض في العائد على الأصول عند إدخال منتجات جديدة في التشكيلة أو عند إتقان تقنية جديدة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الاستثمارات في الإنتاج تستغرق وقتًا لتؤتي ثمارها ، وبالتالي فإن العائد على الأصول سينمو مع العائد على الاستثمار.
مؤشرات أخرى لاستخدام الأصول الثابتة
بالقرب من مفهوم العائد على الأصول هو معدل العائد على الأصول. يوضح الأخير مقدار الأموال في عائدات بيع البضائع التي تقع على وحدة استثمار في الأصول الثابتة أو مقدار الإنتاج الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل من الأصول الثابتة.
وبالتالي ، فإن الفرق بين هذين المؤشرين يكون في البسط ؛ عند حساب إنتاجية رأس المال ، يكون هذا هو الإيرادات وليس الربح. عند حساب العائد على الأصول من تكوين الأصول الثابتة ، يتم استبعاد الجزء النشط منها (الآلات والمعدات).
المعادلة: العائد على الأصول = حجم الإنتاج القابل للتسويق / متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة.
إن نمو إنتاجية رأس المال ضروري لزيادة إنتاجية العمل في المؤسسة.
يتناسب مؤشر كثافة رأس المال عكسيا مع العائد على الأصول. يوضح مقدار الأصول الثابتة لكل روبل من المنتجات المصنعة أو مقدار الأموال التي يجب إنفاقها للحصول على الحجم المطلوب من المنتجات.
المعادلة: كثافة رأس المال = متوسط كمية الأصول الثابتة بالتكلفة الأولية / حجم المنتجات المنتجة.
يشير الانخفاض في كثافة رأس المال إلى وفورات في العمالة. وبالتالي ، مع تحسين كفاءة استخدام الأصول الثابتة ، تزداد إنتاجية رأس المال ، وتقل كثافة رأس المال.
نسبة رأس المال إلى العمالة ، والتي تستخدم لتحليل درجة معدات العمالة ، لها تأثير كبير على كثافة رأس المال وإنتاجية رأس المال. ترتبط هذه المؤشرات بمعامل إنتاجية العمل. يتم حساب الأخير على أنه نسبة الإنتاج إلى متوسط عدد الموظفين. إنتاجية رأس المال تساوي إنتاجية العمل مقسومة على نسبة رأس المال إلى العمالة.
من أجل نمو كفاءة الإنتاج ، من الضروري ضمان النمو الفائق للإنتاج فيما يتعلق بنمو أصول الإنتاج.
