النقد هو الأداة الرئيسية للتسويات والموارد المالية للمنظمة والأصول الأكثر سيولة. تضمن إدارتهم المختصة والتحكم المنتظم في حركتهم استقرار الشركة.
التدفق النقدي عبارة عن مجموعة من عمليات استلام وإنفاق الأموال في حسابات التسوية الخاصة بالمؤسسة. كقاعدة عامة ، يتكون التدفق النقدي الإجمالي من التدفقات من أنواع مختلفة من الأنشطة: الرئيسية (التشغيلية) والاستثمارية والمالية ، أي أن التدفق النقدي يتم تنفيذه في هذه الاتجاهات الثلاثة.
يتم تقسيم التدفقات النقدية من كل نشاط إلى مدخلات ومخرجات. بالنسبة لتدفقات الإدخال الرئيسية هي:
- عائدات بيع السلع والخدمات ؛
- المتحصلات من مدفوعات الفوائد على القروض المقدمة إلى المنظمات الأخرى ؛
- الدخل من المشاركة في مؤسسات أخرى (أسهم في رأس المال المصرح به ، الأسهم ، إلخ)
- إيجار تأجير العقارات والمعدات ؛
- دخل تشغيلي آخر.
يتضمن هيكل تدفقات الإخراج للنشاط الرئيسي ما يلي:
- المدفوعات للموردين والمقاولين ؛
- المدفوعات للعمال والموظفين ؛
- التسويات مع الميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛
- دفع الفوائد على القروض والسندات وما إلى ذلك.
يتم إنشاء التدفق النقدي للاستثمار من بيع وشراء الأصول الثابتة والأوراق المالية والاستثمارات المالية في الشركات الأخرى وعودة الأموال على القروض الصادرة إلى مؤسسات أخرى.
يعكس التدفق النقدي من الأنشطة المالية استلام وإنفاق الموارد التي تم جذبها: استثمارات المستثمرين ، والقروض المصرفية ، أي العمليات المتعلقة بالمطلوبات طويلة الأجل وقصيرة الأجل ورأس المال السهمي. تتكون التدفقات المالية الواردة من القروض المستلمة والاستثمارات والأموال للأسهم المباعة ، وترتبط عطلات نهاية الأسبوع بسداد الديون على القروض والسندات الإذنية والسندات واسترداد الأسهم من المساهمين ودفع أرباح الأسهم.
يوفر تحليل التدفق النقدي للإدارة والمؤسسين للمؤسسة المعلومات التالية:
- ما إذا كانت الشركة تتلقى موارد كافية للحصول على أصول ثابتة ومتداولة لمزيد من النمو والتنمية ؛
- هل يلزم جذب مصادر تمويل إضافية (قروض مصرفية ، استثمارات طرف ثالث) ؛
- هل لدى المنظمة مبلغ كافٍ من الأموال المجانية لسداد الديون أو الاستثمارات في تطوير الإنتاج الجديد.
لتحليل التدفقات النقدية ، يتم تضمين النموذج رقم 4 "بيان التدفق النقدي" في البيانات المحاسبية. يعكس المقبوضات والمدفوعات الرئيسية للأنشطة الرئيسية والاستثمارية والمالية للشركة ، والفرق بينهما هو صافي التدفق الداخلي أو الخارج للأموال. تصف القيمة النهائية الإيجابية للتدفق النقدي الحالة المالية للمؤسسة على أنها جيدة ، وتعني المشاكل السلبية في توليد الأموال ، والتي يمكن أن تؤدي في المستقبل إلى إفلاس المنظمة.
