رأس المال العامل هو أصول المؤسسة المستثمرة في أنشطتها الحالية وضمان استمرارية عملية الإنتاج. وتشمل الأصول المتداولة الخاصة بهم - الأصول التي يتم تكوينها على حساب رأس مال الشركة.
تعليمات
الخطوة 1
يعد حساب رأس المال العامل الخاص بها هو الخطوة الأولى في التحليل المالي لكل منظمة ، لأنه في حالة نقصها ، تضطر الشركة إلى اللجوء إلى مصادر خارجية لتكوين الممتلكات (القروض والاقتراضات).
الخطوة 2
هناك عدة طرق لتحديد حجم الأصول المتداولة الخاصة بالشركة. في الحالة الأولى ، تُفهم الأصول المتداولة على أنها الفرق بين مجموع مصادر الأموال الخاصة (رأس المال السهمي) ومقدار الأصول غير المتداولة. من المعتقد أنه من أجل الأمن الطبيعي للنشاط الاقتصادي للمؤسسة ، يجب أن تكون قيمة رأس المال العامل الخاص بها على الأقل 1/3 من رأس مالها. بمعنى آخر ، يجب أن يكون رأس مال المنظمة كافياً لتكوين جميع الأصول غير المتداولة وحوالي ثلث الأصول المتداولة.
الخطوه 3
يتم أيضًا حساب رأس المال العامل الخاص بطريقة مختلفة:
SOS = SK + DO - VA ، أين
SK - رأس مال الشركة ،
DO - الخصوم طويلة الأجل (الخصوم) ،
VA - الأصول غير المتداولة للمؤسسة.
باستخدام طريقة الحساب هذه ، يُفترض أنه يمكن تكوين رأس المال العامل ليس فقط على حساب رأس المال السهمي ، ولكن أيضًا على حساب المصادر التي تم جذبها على المدى الطويل (القروض والاقتراضات).
الخطوة 4
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن حساب الأصول المتداولة الخاصة بالفرق بين الأصول المتداولة والمطلوبات قصيرة الأجل (الخصوم) الخاصة بالمؤسسة.
الخطوة الخامسة
عند تحليل الوضع المالي للمؤسسة ، يتم أيضًا تحديد معامل التزويد بأصولها المتداولة. يتم حسابه كنسبة من مبلغ الأصول المتداولة إلى مجموع الأصول المتداولة للمنظمة. القيمة المعيارية لهذا المعامل هي 10٪ ، أي يجب أن تتكون نسبة 10٪ على الأقل من الأصول المتداولة للشركة على حساب رأس المال السهمي.
