تعتمد القدرة التنافسية للمؤسسة حقًا على كيفية تحكمها في اتجاه التدفقات النقدية. عند تقييم الوضع المالي للمؤسسة ، يلعب هذا المؤشر دورًا مهمًا للغاية. هناك أنواع مختلفة من التدفقات النقدية.
ما هو التدفق النقدي؟
ترجم هذا المصطلح الاقتصادي من اللغة الإنجليزية إلى "التدفق النقدي". في الواقع ، التدفق النقدي هو عملية حركة الموارد المالية للشركة خلال فترة زمنية معينة. يشير هذا إلى الفرق بين المدفوعات وإيصالات الأموال لفترة معينة. هذا المؤشر مهم للغاية ، لأنه يساعد في تحديد كيفية تنفيذ حركة الأموال التي لم يتم أخذها في الاعتبار عند تحقيق الربح. نحن نتحدث عن مدفوعات الضرائب ، مدفوعات القروض ، إلخ.
الأنواع الرئيسية للتدفقات النقدية
هناك العديد من التصنيفات للتدفقات النقدية. اعتمادًا على حجم خدمة العمليات التجارية للتدفق ، يتم تقسيمها إلى تلك التي يتم توزيعها في جميع أنحاء المؤسسة ، حسب الأقسام الهيكلية (مراكز المسؤولية) والعمليات المحددة (الهدف الأساسي للتحكم في الموارد).
أيضًا ، تختلف التدفقات النقدية حسب نوع النشاط الاقتصادي. يمكن أن ترتبط بالمدفوعات (الأنشطة التشغيلية) ، مع القروض وجمع الأموال الإضافية (الأنشطة المالية) ، أو تمثل المدفوعات من الاستثمارات (الأنشطة الاستثمارية).
اعتمادًا على النتيجة النهائية ، تكون التدفقات النقدية سلبية وإيجابية. هذا هو التدفق الداخلي والخارجي للتمويل. وبحسب مستوى الكفاية فإن هذا المؤشر ينقسم إلى فائض وعجز. يتم تصنيف التدفقات النقدية إلى مستقبلية وحالية باستخدام طريقة التقييم الزمني.
في كثير من الأحيان يتحدثون في الشركات عن صافي أو إجمالي التدفق النقدي. من المعتاد استدعاء التدفق الصافي للفرق بين استلام الأموال وإنفاقها. إجمالي التدفق النقدي هو كل التدفقات السلبية والإيجابية لفترة معينة.
يمكن أن يرتبط هذا المؤشر بأنشطة التشغيل أو يكون نتيجة معاملات تجارية واحدة. في الحالة الأولى ، نتحدث عن تدفق نقدي منتظم ، وفي الحالة الثانية - عن تدفق نقدي منفصل.
يمكن إنشاء التدفقات النقدية على فترات زمنية مختلفة. اعتمادًا على استقرار هذه الفواصل الزمنية ، يتم تقسيمها إلى فترات منتظمة على فترات منتظمة (راتب سنوي) ومنتظمة على فترات زمنية غير منتظمة (مدفوعات الإيجار مع جدول دفع خاص). يسمح التصنيف أعلاه بإجراء دراسة وتحليل أكثر تعمقًا للتدفقات النقدية لمختلف المؤسسات.
