يتم تحديد الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة من خلال نظام الضرائب المعمول به - STS أو OSNO أو UTII أو ESX. هناك أيضًا ضرائب مشتركة بين الجميع ، مثل ضريبة الأرباح ، وضرائب الرواتب ، وما إلى ذلك.
ضرائب LLC على النظام الضريبي المبسط
USN ("المبسطة") - الوضع الأكثر فائدة لشركة LLC. في هذه الحالة ، يتم استبدال ضرائب الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات بضريبة واحدة. يعتمد معدلها على شكل الضرائب - يمكن أن تكون 6٪ من الدخل المستلم (الإيرادات) أو 15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات. في بعض المناطق ، يتم تحديد معدلات تفضيلية للنظام الضريبي المبسط والدخل والنفقات لأنواع معينة من الأنشطة - من 5٪. ميزة USN-6٪ هي إمكانية تخفيض الضريبة على المساهمات للموظفين.
لا تدفع المنظمات ضريبة الدخل على النظام الضريبي المبسط ، باستثناء ما إذا كانت الشركة لديها دخل من الأوراق المالية.
يتم الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط على أساس طلب دافع الضرائب ، وإلا ، بشكل افتراضي ، يتم نقل جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى OSNO.
يجب على المنظمة تحويل المدفوعات المسبقة للضريبة الواحدة على أساس ربع سنوي بحلول الخامس والعشرين. يجب دفع الضريبة السنوية بحلول 30 أبريل ، ويجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول 31 مارس.
ضرائب LLC على OSNO
تلتزم المنظمات على OSNO بالمحاسبة بالكامل ، بالإضافة إلى دفع جميع الضرائب المعتمدة في الاتحاد الروسي
(ضريبة القيمة المضافة والضرائب على الأرباح وممتلكات المنظمات).
يتم دفع ضريبة الدخل كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الثامن والعشرين. معدل الضريبة الأساسي هو 20٪ ؛ يمكن إنشاء معدلات مخفضة في المناطق. يتم حسابه على أنه الفرق بين الدخل والمصروفات. المبالغ باستثناء ضريبة القيمة المضافة تؤخذ في الاعتبار كدخل. قائمة النفقات غير محدودة (كما هو الحال مع النظام الضريبي المبسط) ، ولكن يجب أن تكون مبررة وموثقة.
بغض النظر عن النظام الضريبي ، تدفع الشركات ذات المسئوولية المحدودة رسوم الدولة ، وضرائب الإنتاج ، وضريبة استخراج المعادن ، والنقل ، والأرض ، وضريبة المياه ، والرسوم الجمركية ، وكذلك تحويل 9٪ ضريبة على أرباح الأسهم ، وضرائب الرواتب إلى FSS وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي.
على أساس ربع سنوي ، بحلول اليوم العشرين من اليوم ، يجب أن تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة ضريبة القيمة المضافة بمعدلات 18٪ ، 10٪ ، 0٪. في شكل مبسط ، يتم حساب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي: مبلغ الدخل مقسومًا على 118 ومضروبًا في 18 هو ضريبة القيمة المضافة "التي سيتم تحصيلها". يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على أساس الفواتير المستلمة من الموردين. مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة = "المبلغ الذي سيتم تحصيله" ناقص "المبلغ المراد تعويضه". إذا كان حجم مبيعات شركة ذات مسؤولية محدودة لمدة ربع أقل من 2 مليون روبل ، فيحق لهم عدم فرض ضريبة القيمة المضافة.
أخيرًا ، تدفع LLC على OSNO ضريبة الممتلكات - كل ثلاثة أشهر ، حتى 30. يختلف المعدل حسب المنطقة ولا يزيد عن 2.2٪.
ضرائب LLC على UTII
يمكن استخدام UTII في مجالات نشاط معينة محددة في قانون الضرائب. منذ عام 2013 ، استخدامه طوعي. ميزة UTII هي تبسيط التقارير. يمكن دمج UTII مع OSNO و STS.
يتم احتساب الضريبة على UTII (15٪) عند الأخذ في الاعتبار الدخل غير الحقيقي ولكن المحسوب. يتم تحديد حجمها بموجب القانون ويعتمد على نوع النشاط. عند حساب UTII ، تُستخدم أيضًا معاملات التصحيح: k1 - التي تحددها الحكومة و K2 - التي تحددها السلطات الإقليمية.
يتم التسجيل في UTII عند تقديم الطلب.
يمكن لموقع FTS www.nalog.ru أن يخبرك بالضرائب التي يجب دفعها في حالات محددة.
