في بعض الأحيان ، في سياق الأنشطة التجارية للمؤسسة ، تحدث المواقف عندما يقوم المشتري بإرجاع البضائع المشحونة. بطبيعة الحال ، قد يواجه المحاسب بعض المشاكل: كيف يتم إصدار هذا الاسترداد ، وكيف ينعكس في المحاسبة ، وكيف يحسب ضريبة القيمة المضافة؟
تعليمات
الخطوة 1
وفقًا للقانون المدني ، يحق للمشتري إعادة البضائع إلى المورد ، مشحونة إليه بموجب عقد التسليم. والثاني ، بدوره ، ملزم باستعادته. لكن تجدر الإشارة إلى أنه يجب على المشتري في هذه الحالة أن يكتب إلى عنوانك إشعار شحنة لشحن المنتجات ، بينما يجب عليه تدوين ملاحظة أن هذه المنتجات هي عبارة عن مرتجع.
الخطوة 2
كيف تعكس كل هذا في المحاسبة الضريبية؟ إذا كان المشتري دافعًا لضريبة القيمة المضافة ، وأعاد إليك البضائع التي قبلها سابقًا للمحاسبة ، فيجب عليه إعداد فاتورة جديدة. تم توضيح هذا الوضع من قبل وزارة المالية الروسية. الشيء هو أنه بعد قبول البضائع للمحاسبة ، يؤكد المشتري موافقته على نقل البضائع إلى ملكية.
الخطوه 3
بعد إرجاع البضاعة إليك ، وتكون الفاتورة بين يديك ، يجب أن تعكس المعاملة في المحاسبة ، أي تسجيلها مثل أي إيصال للبضائع ، وتسجيلها في دفتر الشراء.
الخطوة 4
وفقًا لقانون الضرائب ، يمكن للمورد إجراء خصم لضريبة القيمة المضافة في حالة إجراء تغييرات على المحاسبة فيما يتعلق بإعادة البضائع. يوضح مفتشو الضرائب أن الخصم ممكن فقط بعد دفع ضريبة القيمة المضافة ، أي إذا استلمت منتجًا تم شحنه سابقًا في نفس فترة الإبلاغ مثل الشحنة ، فيجب عليك أولاً دفع ضريبة القيمة المضافة ، ثم الخصم.
الخطوة الخامسة
يجب أن تنعكس جميع العمليات المذكورة أعلاه في المحاسبة على النحو التالي:
- D45 "البضائع المشحونة" K41 "البضائع" - تم حساب تكلفة البضائع المشحونة ؛
- D97 "النفقات المؤجلة" K68 "حسابات الضرائب والرسوم" الحساب الفرعي "ضريبة القيمة المضافة" - ضريبة القيمة المضافة المفروضة على البضائع المشحونة ؛
- D41 "البضائع" K45 "البضائع المشحونة" - تعكس تكلفة البضائع المعادة ؛
- D19 "ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المقتناة" 97 "المصروفات المؤجلة" - ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة على البضائع المعادة ؛
- الحساب الفرعي D68 "ضريبة القيمة المضافة" K19 "ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المكتسبة" - يتم قبول خصم ضريبة القيمة المضافة على البضائع المعادة.
