وفقًا لقانون العمل ، يجب أن يتقاضى كل عامل أجرًا كل أسبوعين. لكن في بعض الأحيان توجد مواقف لا يستطيع فيها استلامها في الوقت المحدد. في هذه الحالة ، يتحدثون عن إيداعه ، أي حول نقله للتخزين. كيف تصمم الوثائق في مثل هذه الحالات؟
تعليمات
الخطوة 1
كقاعدة ، يتم إصدار الأجور وفقًا للبيان (نموذج رقم T-53 أو رقم T-49). يجب عليك صرف الأموال للموظفين في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام بعد بدء الاستغناء. ثم أغلق البيان ، وأمام هؤلاء الموظفين الذين ، لأي سبب من الأسباب ، لم يتمكنوا من استلامها ، يكتبوا "مودع". في نهاية البيان ، لخص ، حيث حدد مبلغ الأجور المدفوعة والمودعة.
الخطوة 2
ثم قم بإعداد سجل بالمبالغ المودعة. لا يوجد نموذج موحد لذلك ، ولكن يمكنك استخدام النموذج رقم 0504047 ، حيث يشير إلى رقم موظف الموظف والاسم الكامل والمبلغ المودع. ضع هذه الوثيقة في حالة عدم استلام أي شخص لأجره في الوقت المحدد.
الخطوه 3
يمكنك أيضًا إنشاء سجل للمودعين (نموذج رقم 8 أ) ، والذي يجب فتحه كل عام. يتم ترحيل المبلغ المودع للموظف إلى الفترة التالية. لكن هذا النموذج يجب أن يتم ملؤه فقط إذا لم يتم ملء السجل.
الخطوة 4
بعد ذلك ، سلم الأجور غير المدفوعة للبنك. تحتاج إلى إصدار هذا الأمر بأمر نقدي للمصروفات ، حيث تشير إلى أن المساهمة في الحساب الجاري هي الراتب المودع. في سطر "السبب" ، أدخل قائمة الرواتب.
الخطوة الخامسة
كيف تعكس مثل هذه المعاملات في المحاسبة؟ بالطبع ، قد يبدو للوهلة الأولى أنك تحتاج فقط إلى تقليل المبلغ المشار إليه في الحساب 70. ولكن في الواقع ، يجب أن ينعكس ذلك في المراسلات مع الخصم من الحساب 20 أو 23 أو 25 أو 26 أو 29 أو 44.
الخطوة 6
ثم من خلال ترحيل الحساب الفرعي D70 K76 "حسابات المبالغ المودعة" يشير إلى مبلغ الأجور غير المدفوعة. وفقًا لذلك ، مع السداد اللاحق لهذه المبالغ للموظفين ، يتعين عليك شطبها من الحساب 76.4.
الخطوة 7
بالنسبة للبيانات المحاسبية عند المحاسبة عن هذه المبالغ ، يجب أن تشير إليها كجزء من الحسابات المستحقة الدفع في السطر 622 من الميزانية العمومية.
الخطوة 8
في المحاسبة الضريبية ، يتم احتساب المبالغ المودعة كمصروفات ، وفي الفترة التي تم فيها دفعها ، يجب استحقاق أصل الضريبة المؤجلة.
